凯文教育:2024年年度审计报告

北京凯文德信教育科技股份有限公司
审计报告
鹏盛 A 审字[2025]00087 号
鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·深圳

审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 7-8
合并利润表 9
合并现金流量表 10
合并股东权益变动表 11-12
母公司资产负债表 13-14
母公司利润表 15
母公司现金流量表 16
母公司股东权益变动表 17-18
三、 财务报表附注 19-94
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审 计 报 告
鹏盛 A 审字[2025]00087 号
北京凯文德信教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京凯文德信教育科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注“五、（二）1 合并 我们对收入确认实施的重要审计程序包括：
财务报表项目注释”所述，凯文教育业 1、了解、评价及测试与收入确认相关的关键内部 务分为教育服务、培训服务、其他业务。 控制的设计和执行有效性；
2024 年度，凯文教育营业收入为人民币
319,686,834.57 元，由于营业收入是凯文 2、执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变 教育的关键业绩指标之一，我们将其作 动的合理性；
为关键审计事项。 3、检查销售合同，识别与收入确认相关的合同条
款，评价收入确认条件和确认时点是否符合企业
会计准则的要求；
4、选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，
包括但不限于销售合同、销售发票、课程结算单
及消课记录表，评价相关收入确认是否符合公司
收入确认的会计政策；
5、核对收款记录，检查教育服务收入分期确认的
金额，确保教育服务收入分期确认的正确性；
6、针对资产负债表日前后确认的教育培训收入
项目，选取样本，检查收入确认的支持性文件，
评价是否记录在正确的会计期间；
7、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
（二）商誉减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注 “五（一）11、 我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括： 合并财务报表项目注释”所述，由于商 1、检查管理层对资产组的认定和商誉的计算过
誉账面价值 196,702,272.87 元，对合 程；
并财务报表的重要性，同时在确定是否
应计提减值时涉及重大的管理层判断 2、检查管理层对于未来现金流量的预测及未来 和估计，特别在预测未来现金流量方面 现金流量现值的计算；
包括对预测收入、长期平均增长率和利 3、评估管理层聘请的第三方评估专家是否具备 润率以及确定恰当的折现率所作的关 所需的专业胜任能力、专业素养及客观性；
键假设，这些关键假设具有固有不确定
性且可能受到管理层偏向的影响。因 4、获取独立估值专家出具的含商誉资产组的可 此，我们将合并财务报表中商誉的减值 收回金额资产评估报告，评价评估报告中所涉及
识别为关键审计事项。 的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计
准则；

5、根据商誉减值测试结果，检查和评价商誉的列
报和披露是否准确和恰当；
（三）递延所得税资产
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注 “五、（一）13 合 我们针对递延所得税资产执行的审计程序主要 并财务报表项目注释”所述，2024 年 包括：
12 月 31 日，凯文教育合并资产负债表 1、对公司与税务事项相关的内部控制的设计与
中列示了 108,902,890.16 元的递延所 执行进行了评估；
得税资产，这些递延所得税资产的确认
主要与公司可抵扣亏损相关。在确认与 2、获取了与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴 可抵扣亏损相关的递延所得税资产时， 申报表，并复核了可抵扣亏损金额；
公司管理层在很有可能有足够的应纳 3、获取了管理层作出的未来期间的财务预测，评 税利润来抵扣亏损的限度内，就所有未 估其编制是否符合行业趋势及自身情况，是否考 利用的税务亏损确认递延所得税资产。 虑了特殊情况的影响，并对其可实现性进行了评 这需要公司管理层运用大量的判断来 估；
估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认 4、复核了递延所得税资产的确认是否以未来期 的递延所得税资产的金额。评估递延所 间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所 得税资产能否在未来期间得以实现需 得额为限；
要管理层作出重大判断，并且管理层的 5、执行检查、重新计算等审计程序，复核可抵扣 估计和假设具有不确定性。因此，我们 亏损应确认的递延所得税资产相关会计处理的 将递延所得税资产的确认识别为关键 准确性。
审计事项。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确