歌华有线:歌华有线2024年年度审计报告

北京歌华有线电视网络股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZG11657 号

北京歌华有线电视网络股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-107
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG11657 号
北京歌华有线电视网络股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京歌华有线电视网络股份有限公司（以下简称“歌华有
线”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了歌华有线 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于歌华有线，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）有线电视收看维护业务和信息业务收入确认

（二）应收账款预期信用损失
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）有线电视收看维护业务和信息业务收入确认
请参见合并财务报表附注三、（二十 （1）了解与收入确认相关销售流程内三）“收入”所述的会计政策及五、（四 部控制的设计和执行；
十）“营业收入和营业成本”。 （2）检查有线电视收看维护业务和信
歌华有线收入包括有线电视收看维护 息业务等各类产品合同条款并与管理业务收入、信息业务收入、频道收转 层访谈，评价歌华有线相关收入的确收入、工程建设收入等。2024 年度营 认政策是否符合企业会计准则的相关业收入 231,413.86 万元，其中有线电 规定；
视收视维护业务收入和信息业务收入 （3）利用信息技术专家的工作，测试
148,684.49 万 元 ， 占 营 业 收 入 的 IBOSS 系统和大客户系统设计和运行
64.25%。 的有效性；
由于有线电视收看维护业务和信息业 （4）利用信息技术专家的工作，抽查务占比重大，且歌华有线对以上两类 了有线电视收看维护业务和信息业务业务建立了较为复杂的信息技术系 用户缴费记录，包括但不限于：实体统，分别为 IBOSS 系统和大客户系统， 营业厅缴费、网上营业厅缴费、第三存在收入计入不正确的会计期间或被 方支付平台缴费等方式；
操纵的固有风险，因此我们将有线电 （5）核对营业系统数据与财务系统数视收看维护业务收入和信息业务收入 据的一致性；
确认识别为关键审计事项。 （6）执行分析性复核程序，按月份对
比收视户数与有线电视收看维护收入
金额，分析有线电视收看维护费收入
规模的合理性。
（二）应收账款预期信用损失
请参见合并财务报表附注三、（九）“金 （1）了解和评价管理层与应收账款预融工具”所述的会计政策及五、（三） 期信用损失相关的内部控制设计和执
“应收账款”。 行；
截至 2024 年 12 月 31 日，歌华有线期 （2）针对管理层以前年度就坏账准备
末应收账款账面余额 87,093.25 万元， 所作估计，复核其结果或者管理层对
坏账准备余额 28,538.36 万元。 其作出的后续重新估计；
管理层根据各项应收账款的信用风险 （3）对于单项计提单独确定预期信用
特征，以单项应收账款和组合应收账 损失的应收账款选取样本，复核管理
款为基础，按照相当于整个存续期内 层对预计未来可获得的现金流量所作
的预期信用损失金额计量其损失准 评估的依据及假设的合理性；
备。对于单项计提且已发生信用损失 （4）对于以组合为基础计量预期信用
的应收账款，管理层基于已发生信用 损失的应收账款，评价管理层确定的
损失的客观证据，通过估计预期收取 应收账款预期信用损失率的合理性，
的现金流量单独确定预期信用损失。 测试管理层对预期信用损失的计算是
除单独确定预期信用损失之外的应收 否准确；
账款，管理层基于共同信用风险特征 （5）结合应收账款函证和期后回款情
以及考虑前瞻性信息，确定预期信用 况，评价管理层计提应收账款预期信
损失。 用损失的合理性；
应收账款预期信用损失的确定涉及管 （6）检查与应收账款预期信用损失相
理层运用重大会计估计和判断，且其 关的信息是否已在财务报表中作出恰
对于财务报表整体具有重要性。基于 当列报。
上述原因，我们将应收账款预期信用
损失识别为关键审计事项。
四、 其他信息
歌华有线管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括歌华有线 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估歌华有线的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督歌华有线的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对歌华有线持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表
中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致歌华有线不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就歌华有线中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 23 日

北京歌华有线电视网络股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
北京歌华有线电视网络股份有限公司（以下简称“本公司 ”或“公司”）系经北京
市人民政府京政函[1999]120 号文件批准，由北京歌华文化发展集团有限公司、北京
青年报业总公司、北京有线全天电视购物有限责任公司、北京广播发展总公司及北
京出版社五家股东共同发起设立的股份有限公司；本公司于1999年9月29日成立，