钢研高纳:2024年年度审计报告

北京钢研高纳科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZG10437 号

北京钢研高纳科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权 9-12
益变动表
财务报表附注 1-127
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG10437 号
北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称“钢研高纳”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了钢研高纳 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钢研高纳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如钢研高纳财务报表附注“三、重要 1、评价、测试有关收入循环的关键内会计政策及会计估计（二十五）收入” 部控制的设计和执行，以确认内部控及附注“五、合并财务报表项目注释 制的有效性；
（四十二）营业收入和营业成本”所 2、获取钢研高纳与客户签订的主要销述，钢研高纳 2024 年度合并营业收入 售合同，对合同关键条款进行核实，352,391.74 万元。营业收入主要来源 主要包括：合同单项履约义务、单项于高温合金材料、耐高温铸件等。执 履约义务合同金额、合同履行方式、行新收入准则后，钢研高纳在履行了 合同结算、控制权发生转移的方式和合同中的履约义务，即在客户取得相 时点、违约责任等；
关商品控制权时确认收入。营业收入 3、选取主要客户，通过现场走访及询是钢研高纳的合并利润的重要组成项 问钢研高纳相关人员，确定与客户的目和关键业绩指标，恰当确认和计量 关系及交易的合理性；
直接关系到年度财务报表的准确性和 4、检查确认销售收入的销售合同、发合理性，为此我们将收入确认为关键 货单、签收单等重要证据，验证货物
审计事项。 控制权转移、销售收入发生、确认时
点的合理性；
5、结合应收账款、收入的函证以及销
售的回款测试，进一步确认收入的真
实性；
6、针对资产负债表日前后确认的营业
收入选取适当样本，核对客户销售合
同、发货单、签收单等支持性证据，
检查收入是否在恰当的会计期间确
认。
（二）商誉减值
如钢研高纳财务报表附注“三、重要 1、了解并测试了钢研高纳对商誉减值 会计政策及会计估计（十九）长期资 评估的内部控制；
产减值”和附注“五、合并财务报表 2、了解并分析钢研高纳对资产组确定 项目注释（十六）商誉”所述，钢研 的合理性；
高纳因非同一控制下企业合并形成的 3、结合以往商誉减值测试所依据的参
商誉账面价值为 32,009.00 万元，钢 数实现程度、商誉所在资产组经营状
研高纳需要每年对商誉进行测试，以 况及所在行业未来发展，评价本年度 确定是否需要确认减值损失。减值测 确定商誉所依据的主要参数，包括销 试涉及确定折现率等参数及对未来若 售增长率、毛利率、折现率等的合理 干年的经营和财务情况的估计，包括 性；
未来若干年的销售增长率和毛利率 4、评价钢研高纳聘请外部专家的胜任
等。由于商誉账面价值的重要性以及 能力、专业素质和客观性；
钢研高纳在确定商誉是否减值时涉及 5、对钢研高纳利用外部专家形成的评 管理层的重大判断，因此我们将商誉 估报告所使用的评估方法、评估所依
减值视为关键审计事项。 据的关键假设和判断合理性等进行复
核分析；
6、复核商誉减值测试相关信息披露适
当性。
四、 其他信息
钢研高纳管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括钢研高纳 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估钢研高纳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督钢研高纳的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对钢研高纳持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致钢研高纳不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就钢研高纳中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 23 日

北京钢研高纳科技股份有限公司
二○二四年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京钢研高
纳科技有限责任公司，由中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）出资
5,400 万元、新冶高科技集团有限公司出资 600 万元，于 2002 年 11 月 8 日成立，注
册资本 6,000 万元。
2003 年 12 月，新冶高科技集团有限公司将其所持有的北京钢研高纳科技有限责