百洋医药:2024年年度审计报告

青岛百洋医药股份有限公司
审计报告及财务报表
2024 年度
信会师报字[2025]第 ZG11630 号

青岛百洋医药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-170
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG11630 号
青岛百洋医药股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了青岛百洋医药股份有限公司（以下简称百洋医药）财
务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了百洋医药 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百洋医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款坏账准备
应收账款的会计政策、重大会计 我们在审计过程中对应收账款判断和估计以及相关财务报表披 的坏账准备执行了以下工作：露请参阅合并报表附注 “三、重 ①了解和对比分析公司与同行要会计政策及会计估计（十）所 业上市公司应收账款坏账准备述的会计政策”及“五、合并财 政策、坏账准备率是否可比；务报表项目注释（四）”。 ②了解及测试应收账款坏账准
2024 年 12 月 31 日，百洋医药应 备相关的内部控制的设计和运
收账款账面余额为 193,530.77 万 行有效性；
元，坏账准备金额为 5,077.04 万
元，账面价值较高。 ③评估管理层将应收账款划分
公司对应收账款按照相当于整个 为若干组合进行减值评估的方存续期内预期信用损失的金额计 法和计算的适当性；
量损失准备。 ④获取管理层编制的应收账款
百洋医药管理层根据以前年度与 坏账准备计提表，检查计提方法之具有类似信用风险特征的应收 是否按照坏账政策执行，重新计账款组合的实际损失率及账龄分 算坏账准备计提金额是否准确；析为基础，结合当前状况以及对 ⑤通过检查客户的期后回款情未来经济状况的预测等合理且有 况、参考客户历史信用损失、客依据的信息确定应计提的坏账准 户的经营情况及业绩表现，结合备。以上涉及管理层运用重大会 行业走势及市场发展的考虑，评计估计和判断。因此我们将应收 估管理层作出的预期信用损失账款坏账准备作为关键审计事 的合理性；
项。
⑥与管理层讨论、评估存在违
约、减值迹象的应收款项和合同
资产。检查相关的支持性证据，
包括但不限于评价客户的信用
历史、经营情况和还款能力等，
判断集团管理层计提减值准备
的合理性；
⑦复核管理层对应收款项坏账
准备相关披露的充分性。
（二）收入的确认
收入确认的会计政策详情及收入 我们在审计过程中对营业收入的分析请参阅合并财务报表附注 执行了以下程序：
“三、重要会计政策及会计估计 ①了解行业政策和环境变动，评（二十七）所述的会计政策”及 价百洋医药收入变动是否合理；“五、合并财务报表项目注释（四 ②了解及测试收入确认相关的
十四）”。 关键内部控制的设计和运行有
2024 年度营业收入为 809,445.81 效性
万元。
百洋医药收入主要来源于品牌产 ③获取公司与客户签订的协议，品的销售及推广业务、医药批发 选取部分合同以及与管理层进配送业务以及医药及健康产品零 行访谈，获取发货及验收、付款售业务。营业收入作为百洋医药 及结算、换货及退货政策、服务的关键绩效指标之一，当中涉及 提供情况等；对合同进行“五步因收入计入错误的会计期间而产 法”分析，判断履约义务构成和生固有风险，故此，我们把收入 控制权转移的时点，进而评估公是否计入恰当的会计期间及是否 司收入确认政策是否符合企业有重大错报作为关键审计事项进 会计准则的要求；
行关注。 ④抽样与客户签订的销售合同、
发货记录、签收单据、销售发票、
回款单等资料，检查己确认收入
的真实性；
⑤对符合选样标准的客户执行
访谈程序；了解包括但不限于如
下信息：客户经营情况、双方合
同执行情况、终端销售情况等，
以确认是否存在货物虽存放于
客户但产品仍由百洋医药控制
的情况；
⑥获取公司供应链系统中退换
货的记录并进行检查，确认是否
存在影响收入确认的重大异常
退换货情况；
⑦针对可能出现的跨期风险，我
们实施了具有针对性的审计程

序，包括但不限于：针对资产负
债表日前后确认的收入，选取重
大样本核对商品的发出到客户
签收的单据相关时间节点，以评
估收入是否在恰当的期间确认，
是否存在跨期问题。
四、 其他信息
百洋医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百洋医药 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百洋医药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百洋医药的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百洋医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百洋医药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就百洋医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意