铜牛信息:2024年年度审计报告

北京铜牛信息科技股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 110003 号

目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-84

审计报告
中兴财光华审会字( 2025)第 110003 号
北京铜牛信息科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京铜牛信息科技股份有限公司（以下简称铜牛信息）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报 表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了铜牛信息 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铜牛信息，并履行了职 业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的 关键审计事项。
（一）收入的确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计、26”、附
注“五、32”。
1.事项描述
铜牛信息从事互联网接入服务及互联网信息服务等业务，2024 年度铜牛信息确认的营业收入金额为 27,789.43 万元。由于收入是铜牛信息的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入的确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计和运行情况，并对关键内部控制流程执行的有效性进行测试；
（2）获取销售合同台账，抽取主要客户销售合同，检查合同业务内容、结算方式及其他相关条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；
（3）对主营业务按类别对收入增减变动、毛利率变动等实施分析性程序；
（4）对于 IDC 信息系统集成服务，检查主要客户合同、签收单、验收单、销售发票等；对于 IDC 及增值服务以及其他互联网综合服务，抽样检查销售合同、派工单、结算单、销售发票等支持性文件，重新计算营业收入，并与财务数据进行核对；对于 IDC 增值服务云服务收入利用 IT 审计专家的工作，抽样检查销售合同，核查合同约定云资源服务使用的真实性；
（5）结合对应收账款和合同负债的审计，抽样向主要客户函证本期销售额，就未回函部分执行替代测试，并与期后回款记录进行核对；抽样向重点客户执行实地走访程序，了解业务模式和销售情况，补充验证收入真实性；
（6）对主营业务收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
（二）投资性房地产、固定资产及在建工程账面价值的计量
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计、15”、“三、重要会计政策和会计估计、16”和“三、重要会计政策和会计估计、17”、附注“五、10”、“五、11”和“五、12”。
1.事项描述

铜牛信息从事互联网接入服务及互联网信息服务等业务，资本性投入金额较大，数据中心相关的房屋建筑物及设备在财务报表中所占的金额及比例较大。
2024 年 12 月 31 日，铜牛信息投资性房地产、固定资产及在建工程账面价值合
计为 34,836.32 万元。项目支出是否符合资本化的条件、在建工程达到预定可使用状态的时点、固定资产经济可使用寿命及残值率等对于固定资产及在建工程账面价值确认相关的认定涉及管理层重大会计判断，且对于铜牛信息财务报表具有重要性，因此我们将固定资产及在建工程账面价值的计量识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对投资性房地产、固定资产及在建工程账面价值的计量执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与固定资产及在建工程确认相关的内部控制的设计和运行情况，并对于关键内部控制流程执行的有效性进行测试；
（2）在抽样的基础上，通过实施现场监盘、观察其施工状态等，了解实物状态、使用情况及项目的实际施工进度；
（3）获取大额建设项目立项文件及项目建设内容等，检查实际项目支出与立项及建设内容等是否相符；
（4）通过将资本化支出与相关支持文件(包括施工合同、采购协议)等进行核对，评价资本化支出是否符合资本化的条件；
（5）检查购建固定资产及在建工程大额支出的定价依据是否合理，涉及关联交易的，同时关注其关联交易的合规性；
（6）在抽样的基础上，通过检查工程竣工结算资料、验收报告，结合实际使用情况，评价在建工程转入固定资产时点的合理性；
（7）结合实际业务情况以及可比公司数据，评价和测试铜牛信息管理层所确定的固定资产经济可使用寿命及残值率是否准确；
（8）对固定资产、在建工程，判断是否存在减值迹象；如存在减值迹象的，测算其可回收金额并进行减值测试；
（9）根据固定资产的折旧政策，重新计算固定资产累计折旧，评价固定资产累计折旧计提的准确性。

（三）应收款项坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计、11”、“五、2、3、5”。应收票据，应收账款，其他应收款。
1.事项描述
铜牛信息应收账款、应收票据及其他应收款 2024 年 12 月 31 日的账面余
额合计 35,409.31 万元，坏账准备合计为 22,031.22 万元。当存在客观证据表明应收款项存在减值时，管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项，管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估。管理层根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率及账龄分析为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。由于应收款项金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，我们将应收款项的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收款项坏账准备计提执行的审计程序主要包括：
（1）我们了解、评价和测试了管理层复核、评估和确定应收款项减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据与预期信用损失估计相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）与管理层讨论信用风险特征组合类别的划分、预期信用损失率的估计，根据历史损失率评估其准确性，通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户回款情况和市场条件等因素，评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当，并结合当前经济状况来评价管理层使用的预期信用损失模型的合理性；
（3）对单项计提坏账准备的应收款项，与管理层讨论划分标准的合理性并对该类款项的可回收性进行分析；获取了铜牛信息管理层评估应收款项是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰当性和充分性；
（4）结合期后回款情况、大额应收款项的回函及访谈情况等，评估管理层对于大额应收款项预期信用损失率的确定所采用的关键假设及参数是否合理；

（5）重新计算应收款项预期信用损失，复核坏账准备的金额：
（6）检查应收款项坏账计提信息是否恰当列报。
四、其他信息
铜牛信息管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括铜牛信息 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估铜牛信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算铜牛信息、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督铜牛信息的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对铜牛信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铜牛信息不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就铜牛信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而