世纪瑞尔:关于计提、转回资产减值准备及资产核销的公告

证券代码：300150 证券简称：世纪瑞尔 公告编号：2025-008
北京世纪瑞尔技术股份有限公司
关于计提、转回资产减值准备及资产核销的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京世纪瑞尔技术股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 4 月 21 日召
开了第八届董事会第十六次会议、第八届监事会第十六次会议，会议审议通过了《关于计提、转回资产减值准备及资产核销的议案》。具体情况如下：
一、本次计提、转回资产减值准备及资产核销情况概述
1、本次计提、转回资产减值准备及资产核销的原因
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》、《企业会计准则》等相关规定，公司本着谨慎性原则，于 2024 年末对各类资产进行了清查，并进行分析和评估，经资产减值测试，对相关资产减值准备进行了计提及转回的会计处理；公司因部分应收账款账龄较长，且客户单位经营出现异常，债务人无法取得联系等原因，已无收回的可能性，故对其予以核销。
2、本次计提及转回资产减值准备的具体情况
（1）本期资产减值损失情况
资产减值项目 本期发生金额（元）
1、信用减值损失
其中：应收账款坏账损失 -9,271,644.35
其他应收款坏账损失 1,720,061.65
应收票据坏账损失 781,126.53
小计 -6,770,456.17
2、资产减值损失
其中：合同资产减值损失 -269,084.09
存货跌价损失 4,241,068.06
小计 3,971,983.97

资产减值项目 本期发生金额（元）
合计 -2,798,472.20
（2）本期资产减值准备情况
单位：元
资产名称 期初余额 计提 核销 转回或转销 其他变动 期末余额
应收账款 131,227,748.93 -9,271,644.35 2,948,489.89 119,007,614.69
其他应收款 4,265,028.57 1,720,061.65 722,217.14 -81,377.38 5,181,495.70
应收票据 906,611.42 781,126.53 1,687,737.95
合同资产 3,508,315.28 -269,084.09 3,239,231.19
存货 12,022,383.56 4,241,068.06 574,504.84 15,688,946.78
合计 151,930,087.76 -2,798,472.20 3,670,707.03 574,504.84 -81,377.38 144,805,026.31
本次计提及转回资产减值准备拟计入的报告期间为 2024 年 1 月 1 日至 2024
年 12 月 31 日。
3、本次资产核销的范围和金额
为真实、准确反映公司 2024 年度财务状况，公司对部分应收账款予以核销。
本次核销应收账款具体情况如下表：
项目 核销金额（元） 已计提坏账金额（元） 计提比例 是否因关联
交易产生
应收账款 2,948,489.89 2,948,489.89 100.00% 否
其他应收款 722,217.14 230,821.46 31.96% 否
合计 3,670,707.03 3,179,311.35 - -
二、本次计提、转回资产减值准备及资产核销的具体情况说明
本次计提、转回的资产减值准备为应收票据坏账准备、应收账款坏账准备、 其他应收款坏账准备、合同资产减值准备、存货跌价准备。
（一）2024 年度，公司计提应收票据、其他应收账款坏账准备 2,501,188.18
元、转回应收账款坏账准备 9,271,644.35 元，转回合同资产减值准备 269,084.09 元，确认标准和计提方法为：
公司对于规范的交易形成且不含重大融资成分的应收款项，始终按照相当于 整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（1）单项评估信用风险的应收账款

公司对有客观证据表明其发生了减值的应收账款应进行单项减值测试，根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值，确认信用减值损失。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
除了单独评估信用风险的应收款项外，公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
应收款项 组合 确定组合依据 说明
类别
应收票据 商业承兑 商业承兑汇票风险特征实质上 商业承兑票据预期信用损失的确定方
汇票 与同类合同的应收账款相同 法及会计处理方法比照应收账款。
对于划分为该组合的应收账款，参考
账龄分析 应收客户款项，以账龄作为信 历史信用损失经验，结合当前状况以
法组合 用风险特征 及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款 账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失。
账龄分析 纳入合并范围内的关联方应收 不计提坏账
法组合 账款
出票人具有较高的信用评级， 对于划分为该组合的应收票据，参考
应收款项 银行承兑 历史上未发生票据承兑违约， 历史信用损失经验，结合当前状况以
融资 汇票 在短期内履行其支付合同现金 及对未来经济状况的预测，不计提坏
流量义务的能力很强 账准备。
包括日常经营活动中形成的应 对于划分为该组合的其他应收款，参
其他应收 收各类押金、保证金、备用金 考历史信用损失经验，结合当前状况
款项 和暂付或代垫款项、临时性往 以及对未来经济状况的预测，编制其
其他应收 来等，公司分阶段评估其信用 他应收款账龄与整个存续期预期信用
款 风险。 损失率对照表，计算预期信用损失。
合并范围 纳入合并范围内的关联方其他
内关联方 应收款 不计提坏账
组合
合同资产 未到期质 未到期质保金组合 与应收账款预期信用损失的确定方法
保金 及会计处理方法一致。
对于划分为账龄组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前实际状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续逾期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄 应收账款违约率（%）
1 年以内（含 1 年） 3
1-2 年 5

账龄 应收账款违约率（%）
2-3 年 10
3-4 年 30
4-5 年 50
5 年以上 100
（二）2024 年度，公司计提存货跌价准备 4,241,068.06 元，跌价准备的确认
标准：
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营