智飞生物:2024年年度审计报告

重庆智飞生物制品股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-87

审计报告
XYZH/2025BJAA11B0100
重庆智飞生物制品股份有限公司
重庆智飞生物制品股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了重庆智飞生物制品股份有限公司（以下简称智飞生物公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了智飞生物公司2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于智飞生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 存货跌价准备
关键审计事项 审计中的应对
如附注六、5 存货所述，截至 2024 年 我们执行审计程序包括但不限于：
12 月 31 日，存货余额 2,226,949.54 了解、评价和测试管理层与存货确认相
万元，存货跌价准备余额 5,140.74 万 关的内部控制的设计和运行的有效性；对存 元，账面价值 2,221,808.80 万元，账 货确认相关的内部控制有效性进行测试；
面价值较高，占资产总额的 44.52%， 实施分析性复核程序，比较前后各期的
存货的大幅增加对财务报表影响较 主要库存商品的毛利率、库存商品周转率和为重大，因此，我们将存货跌价准备 库存商品账龄等，评价其合理性并对异常波
列为关键审计事项。 动作出解释、查明异常情况的原因；抽查库
存商品出入库单，核对库存商品的品种、数
量与入账记录是否一致；检查外购库存商品
的发出计价是否正确；
结合库存商品的盘点，检查期末有无库
存商品已到而相关单据未到的情况，如有，
应查明是否暂估入账，其暂估价是否合理；
取得存货的年末清单，对效期较长或市
场需求变化的存货进行分析性复核，获取存
货跌价准备计算表，分析存货跌价准备计提
是否合理。
2. 应收账款坏账准备
关键审计事项 审计中的应对
如附注六、2 应收账款所述，截至 2024 我们执行审计程序包括但不限于：
年 12 月 31 日，应收账款期末余额 测试管理层与应收账款日常管理及可
1,809,105.27 万元，应收账款坏账准 收回性评估相关的关键内部控制；
备余额 181,828.95 万元，账面价值 复核管理层对应收账款可收回性进行
1,627,276.32 万元，账面价值较高， 评估的相关考虑及客观证据；
占期末资产总额 32.60%，应收账款的 对年末重要的应收账款余额进行函证；
余额对财务报表影响较为重大，因应 对管理层所编制的应收账款的账龄准确性收账款不能按期收回或无法收回而 进行了测试；
发生的坏账对财务报表影响较为重 对于管理层以预期信用损失为基础对大，因此，我们将应收账款坏账准备 金融资产计提损失准备，根据客户的信用评
列为关键审计事项。 级、业务规模、历史回款与坏账损失情况等
信息，评价管理层坏账准备计提的合理性。
3. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如附注六、34 所述，2024 年度，营业 我们执行审计程序包括但不限于：
收入 2,606,971.14 万元，较上年减 了解和评价管理层与收入确认相关的
少 50.74%，由于收入确认是公司的关 关键内部控制的设计和运行是否有效；对收键业绩指标之一，从而存在管理层为 入确认相关的内部控制有效性进行测试；
了达到特定目标或期望而操纵收入 选取样本检查销售合同，识别与商品所
确认时点的固有风险，因此我们将收 有权上的风险和报酬转移相关的合同条款，
入确认识别为关键审计事项。 评价公司的收入确认时点是否符合企业会
计准则的要求；

对本年记录的收入交易选取样本，核对
销售订单、出库回执单，评价相关收入确认
是否符合公司收入确认的会计政策；
就资产负债表日前后记录的收入交易，
选取样本，核对销售订单、出库回执单，以
评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
对本年记录的收入交易选取样本，执行
函证程序，以确认收入的真实性。对于回函
反映出的差异或不符事项，进行了差异调
查，在取得证据确认差异或不符事项不存在
错报或将错报作为未调整事项纳入是否影
响审计意见的评估范围。
四、 其他信息
智飞生物公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括智飞生物公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估智飞生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智飞生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督智飞生物公司的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对智飞生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致智飞生物公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列