九鼎新材:2024年年度审计报告

江苏九鼎新材料股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

江苏九鼎新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-120
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11426 号
江苏九鼎新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏九鼎新材料股份有限公司（以下简称九鼎新材）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了九鼎新材 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九鼎新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权相关的合同条款与条件，评
价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
2024 年度，九鼎新材确认的主营业务收入为人民
3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出
币 136,245.83 万元。九鼎新材对于产品销售产生
现异常波动的情况；
的收入是在公司履行了合同中的履约义务，即在
4、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同及出库单、海关出口记
客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，根
录、发票；并按是否对存货存在控制为标准进行收入全额法和收入净额法的
据销售合同约定，通常内销业务以客户签收、外
判断，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
销业务以出口报关作为销售收入的确认时点。
5、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与九鼎新
由于收入是九鼎新材的关键业绩指标之一，从而
材及其主要关联方是否存在关联关系；
存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入
6、结合对九鼎新材应收账款、预收账款的审计，选择主要客户函证本期销
确认时点的固有风险，我们将九鼎新材收入确认
售额；
识别为关键审计事项。
7、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支
持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
8、检查相关财务报表列报和披露。
（二）应收账款的可收回性
2024 年度，九鼎新材确认的应收账款账面余额为
1、了解、评估并测试与应收账款坏账准备相关的内部控制；
63,601.62 万元，已计提的坏账准备为 6,994.87 万
2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理
元。
层是否充分识别已发生减值的项目；
九鼎新材管理层按应收账款的信用风险特征，划
3、对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可
分为单项应收账款和组合应收账款。以应收账款
获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款
4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理
进行减值会计处理并确认损失准备。该损失准备
层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历
需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对
史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用
未来经济状况的预测等事项后，计算应收账款预
损失对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失
期信用损失。
率、迁徙率等）的准确性和完整性以及其对坏账准备计算的准确性核对；
由于九鼎新材管理层在确定应收账款预期信用损
5、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
失率的估计等相关数据需要涉及重大会计估计和
6、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性；
判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款
7、检查相关财务报表列报和披露。
的可收回性为关键审计事项。

四、 其他信息
九鼎新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括九鼎新材 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估九鼎新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督九鼎新材的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九鼎新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导