厦门象屿:厦门象屿2024年度审计报告

审计报告
厦门象屿股份有限公司
容诚审字[2025]361Z0053 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1 - 7
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9-10
10 财务报表附注 11 - 210

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 号
幢 层 至
审 计 报 告
容诚审字[2025]361Z0053 号
厦门象屿股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了厦门象屿股份有限公司（以下简称厦门象屿公司）财务报表，包括
2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了厦门象屿公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门象屿公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
（一）应收账款和其他应收款预期信用风险损失的计量

相关信息披露详见财务报表附注三之 11 金融工具、财务报表附注五之 5 应收
账款、附注五之 8（3）其他应收款。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，如厦门象屿公司财务报表附注五之 5 及五之 8（3）
所述，应收账款年末余额为 19,848,883,213.87 元，坏账准备余额为 947,048,750.69元，账面价值为 18,901,834,463.18 元；其他应收款年末余额为 6,617,828,042.19 元，坏账准备余额为 2,685,933,686.12 元，账面价值为 3,931,894,356.07 元。由于厦门象屿公司管理层（以下简称管理层）在确定预期信用损失率和应收款项预计可收回金额时，需综合考虑内部历史信用损失经验、当前状况以及前瞻性信息，涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们将应收账款和其他应收款预期信用风险损失的计量确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
1) 了解和评价管理层复核、评估和确定预期信用风险损失的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
2) 检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分标准的恰当性；
3) 选取样本检查各个组合内客户的信用记录、经营情况、还款能力、期后回款，并考虑前瞻性信息等因素，评价管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；
4) 选取样本检查管理层单项评估确认预期信用损失的评估依据，并测试其是否正确；针对涉及诉讼的款项获取公司法律事务部对诉讼结果和可收回性的判断；存在委托律师的，向律师发送询证函获取律师对诉讼结果和可收回性的判断；
5) 选取样本对报告期内客户余额实施函证程序，核实余额的准确性。
（二）存货跌价准备
相关信息披露详见财务报表附注三之 13 及财务报表附注五之 9。

1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，如厦门象屿公司财务报表附注五之 9 所述，存货账
面余额为 26,764,900,859.37 元，存货跌价准备金额为 338,059,008.25 元，存货账面价值为 26,426,841,851.12 元。存货跌价准备的计提取决于对存货可变现净值的估计，存货可变现净值的确定要求管理层对存货的售价、预计将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。由于存货及其跌价准备影响金额重大，且涉及管理层做出的重大会计估计和判断，为此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
1) 了解和评价管理层与存货跌价准备相关的关键内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
2) 对存货选取样本实施监盘，在监盘过程中观察存货的数量和状态等，关注残次冷背的存货是否被识别；
3) 评估管理层在存货跌价测试中使用的相关参数，包括预计售价、至完工状态时估计要发生的成本、销售费用和相关税费等，并选取样本进行了复核。
（三）营业收入
相关信息披露详见财务报表附注三之 29 及财务报表附注五之 52。
1、事项描述
厦门象屿公司 2024 年度营业收入 366,670,611,532.77 元，由于营业收入是厦
门象屿公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：

1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性；
2) 结合业务模式，识别合同中的履约义务、与客户取得商品控制权相关的条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3) 结合市场行情、产品类型、客户类型等对营业收入执行了分析性程序，识别收入金额是否存在重大或异常波动，判断收入变动的合理性；
4) 选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括出库单、货权转移单、出口报关单、发票等；
5) 结合应收账款审计，选取样本对交易金额及应收账款余额实施了函证程序；
6) 对资产负债表日前后记录的收入交易执行了截止测试，确认收入是否确认于正确的会计期间。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括厦门象屿公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估厦门象屿公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算厦门象屿公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督厦门象屿公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对厦门象屿公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致厦门象屿公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就厦门象屿公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事