创源股份:2024年年度审计报告

宁波创源文化发展股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZI10147 号
宁波创源文化发展股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-107
三、 事务所及注册会计师执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZI10147 号
宁波创源文化发展股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了宁波创源文化发展股份有限公司（以下简称创源股份）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了创源股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于创源股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
创源股份主要从事纸制品类产品 执行的主要审计程序如下：
的设计、生产加工和销售业务。 ①检查销售合同，了解主要合同如财务报表附注五、（四十二）所 条款或条件，评价收入确认方法述,2024 年度合并营业收入为人 是否适当；
民币 1,939,388,003.74 元，为合并 ②了解与评价管理层与收入确利润表的重要组成部分。由于收 认相关的关键内部控制的设计入金额重大且为关键业绩指标之 和运行有效性；
一，从而存在管理层为了达到特 ③对营业收入及毛利率按月度、定目标或期望而操纵收入确认的 产品、客户等实施分析程序，识固有风险，因此我们将收入确认 别是否存在重大或异常波动，并
识别为关键审计事项。 查明波动原因；
④对于出口收入，获取电子口岸
信息并与账面记录核对，并以抽
样方式检查销售合同、出口报关
单、货运提单、销售发票等支持
性文件；
⑤对于跨境电商业务，以抽样方
式检查销售订单、出库单、物流
记录、资金收款凭证、销售平台
对账单等原始凭证；
⑥结合应收账款函证，以抽样方
式向主要客户函证本期销售额；
⑦对资产负债表日前后确认的
营业收入实施截止测试，评价营
业收入是否在恰当期间确认；
⑧以抽样的方式对客户进行访
谈, 评价销售收入确认的真实
性。
⑨检查与收入相关的信息是否
已在财务报表中作出恰当列报
和披露。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（二）存货跌价准备
如财务报表附注五、（七）所述， 执行的主要审计程序如下：
截至 2024 年 12 月 31 日，创源股 ①了解与评价管理层与存货跌
份合并财务报表中存货账面余额 价准备计提政策及存货管理相
为 295,948,964.32 元，存货跌价 关的关键内部控制的设计和运
准备余额为 17,772,769.38 元，存 行的有效性；；
货账面价值为278,176,194.94元。 ②结合存货监盘，检查期末存货 存货按照成本与可变现净值孰低 的数量及状况等；
计量，由于存货金额较大，在确 ③取得存货的年末库龄清单，结 定存货减值时管理层需要作出重 合产品的状况，对期末存货库龄 大判断，这些重大判断对存货的 进行分析性复核，分析存货跌价 期末计价及存货跌价准备的计提 准备是否合理；
具有重大影响，因此我们将存货 ④复核与评估管理层确定可变
跌价准备识别为关键审计事项。 现净值时做出的重大估计的合
理性；
⑤获取存货跌价准备计算表，复
核存货跌价准备计提是否按相
关会计政策执行，检查以前年度
计提的存货跌价在本期的变化
情况等，分析存货跌价准备计提
是否充分。
四、 其他信息
创源股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括创源股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估创源股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督创源股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对创源股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致创源股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就创源股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：汪新民
（项目合伙人）
中国注册会计师：陈容炜
中国 上海 2025 年 4 月 18 日