善水科技:2024年年度审计报告

九江善水科技股份有限公司
2024 年度
财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告 1-5
二、已审公司财务报表
1.合并资产负债表 6-7
2.母公司资产负债表 8-9
3.合并利润表 10
4.母公司利润表 11
5.合并现金流量表 12
6.母公司现金流量表 13
7.合并所有者（股东）权益变动表 14-15
8.母公司所有者（股东）权益变动表 16-17
9.财务报表附注 18-86
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告
中证天通(2025)证审字 31100005 号
九江善水科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了九江善水科技股份有限公司（以下简称善水科技公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了善水科技公司 2024年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于善水科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注三（二十八）、附注五（三十七）所述，善水科技公司的销售收入主要来源于染料中间体、农药和医药中间体等业务。本期合并财务报表营业收入 50,461.73 万元，较上年同期增长 1.88%。由于营业收入为善水科技公司关键业绩
指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：
（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；
（2）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
（3）采取抽样的方式，对报告期内记录的销售收入，核对了收入确认的相关单据，评价销售收入的发生；
（4）抽查重要的销售合同，识别客户取得相关商品或服务控制权相关的合同条款与条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认销售收入的真实性和准确性；
（6）对资产负债表日前后确认的销售收入，核对了收入确认的相关单据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）交易性金融资产的公允价值计量
1、事项描述
如财务报表附注三（十）、附注五（二）、附注五（四十五）、附注十五所述，善水科技公司 2024年 12月 31日交易性金融资产账面余额 28,500.00万元，其中逾期未收回的信托产品金额 25,600.00 万元，本期确认的公允价值变动损失为1,520.00 万元，累计确认的公允价值变动损失为 13,355.00 万元，由于逾期未收回的信托产品金额重大，其公允价值计量涉及管理层的重大会计估计和重大判断，因此我们将交易性金融资产的公允价值计量作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对以公允价值计量的交易性金融资产实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价和测试与投资相关的关键内部控制制度设计的合理性和运行的有效性；
（2）查阅投资协议，了解相关投资条款，并识别与金融工具估值相关的条款；
（3）对重要的交易性金融资产投资，向被投资单位执行函证程序，以核实该等金融资产的真实性；
（4）比较分析类似金融资产实际收益或损失情况以及其他持有相同或类似金融资产公司的判断和估计情况；
（5）与管理层讨论公允价值确认所使用的方法和相关参数选择的合理性，结合投资协议、资产管理报告等综合分析投资的可收回性，评估管理层对公允价值的判断过程及依据的合理性；

（6）评价交易性金融资产和公允价值变动收益在财务报表披露是否符合企业会计准则的要求。
四、其他信息
善水科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括善水科技公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
善水科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估善水科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算善水科技公司、终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督善水科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对善水科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致善水科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就善水科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中证天通会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国·北京 2025 年 4 月 17 日

编制单位：九江善水科技股份有限公司 2024 年 12月 31日 单位：人民币元
资产 注释 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五(一) 1,063,865,186.11 1,330,954,700.18
交易性金融资产 五(二) 152,045,223.97 156,820,868.57
衍生金融资产
应收票据 五(三) 193,288,749.62 199,339,448.34
应收账款 五(四) 7,285,155.00 6,755,283.35
应收账款融资 五(五) 11,770,501.73 8,580,086.88
预付款项 五(六) 3,385,106.57 1,625,676.71
其他应收款 五(七) 1,256,206.11 1,359,408.36
其中：应付利息
应收股利
存货 五(八) 76,786,648.82 96,469,650.32
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产