冀凯股份:2024年年度审计报告

冀凯装备制造股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 108007号

目录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-90

1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、28及 附注五、36。
2024年，冀凯股份公司主营业务收入为 374,419,024.82元，主要是安全钻车、采掘装备、运输机械、支护机具销售收入，与去年相比上涨 14.44%。作为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此本报告期我们将收入作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）对冀凯股份公司与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解和评价；
（2）了解冀凯股份公司销售模式、主要客户、专业设备的市场变化、法律法规监管等情况，评价对公司业务的影响；
（3）通过抽样检查销售合同，对销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行分析，评价销售收入确认的方法是否符合收入准则要求；
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性证据，包括中标通知书、销售合同、订单、发货单、客户签收记录、验收报告等，确认收入的真实性和完整性；
（5）分析比较本期各月营业收入及本期与上期的波动情况，分析产品销售的结构和价格变动是否异常、变动趋势是否合理；计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，分析波动是否正常；
（6）独立执行函证程序，对应收账款、合同负债期末余额、营业收入发生额等进行函证，对函证全程保持有效控制，并将回函情况与账面金额予以核对；对重大客户进行走访；
（7）对销售业务进行截止性测试，从收入明细账记录追查至对账单、发货单以及销售订单；从销售订单、发货单追查至收入明细账记录，以确定销售是否存在跨期现象；
（8）检查营业收入在资产负债表日至审计报告日之间的销售退回情况，检查相关的凭证附件以及账务处理，了解期后退货的原因并确认相关账务处理是否合理；

（9）检查与收入确认相关信息是是否已在财务报表及附注中作出恰当列报
及披露。
（二）债务重组及保理业务
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、31，附注五、4.（4），附注五、43。
2024年，冀凯股份公司债务重组及保理业务共计确认投资收益 25,773,945.12
元，由于债务重组及保理业务涉及复杂的会计处理和重大判断，该事项对 2024年财务报表具有重大影响，因此我们将其确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解与应收账款保理相关的内部控制；
（2）检查董事会决议等了解应收账款保理的审批流程；
（3）获取所有债务重组协议、保理合同、支付协议等，详细查看合同条款，特别是关于应收账款转让的权利和义务转移的条款；
（4）检索其他公开案例，分析保理费率的合理性；
（5）检查银行流水，了解资金收款情况；
（6）向保理商发出询证函，函证内容包括应收账款转让的金额、手续费、
是否存在追索权等重要信息以验证交易的真实性和准确性。
（7）检查与保理相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报及披
露。
四、其他信息
冀凯股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括冀凯股份公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估冀凯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冀凯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督冀凯股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对冀凯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冀凯股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就冀凯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 2025年 4月 18日

财务报表附注
一、公司基本情况
冀凯装备制造股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名石家庄中煤装备
制造股份有限公司，系由石家庄中煤装备制造有限公司整体变更设立，于 2011 年 2
月 25 日在石家庄市工商行政管理局重新登记注册，总部位于河北省石家庄市。公
司现持有统一社会信用代码为 91130100750262704U 的营业执照，注册资本 34,000.00
万元，股份总数 34,000.00 万股（每股面值 1.00 元）。公司股票（股票代码：002691）
已于 2012 年 7 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易。
公司住所：石家庄高新区湘江道 418 号
法定代表人：冯帆
公司的实际控制人为冯春保。
本公司属专用设备制造行业。主要经营活动为矿用采掘和运输机械的研发、生
产和销售。产品主要有：安全钻机、采掘装备、运输机械和支护机具。
财务报表批准报出日：本财务报表已经于 2025 年 4 月 18 日，公司第五届董事
会第七次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体
会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些
金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公
允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2. 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事
项或情况。

三、公司主要会计政策、会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 12
月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物
的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划
分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的应收款项坏账准备转回或转销 单项坏账准备转回或转销金额占转回或转销金
额总额的 10%以上
重要的在建工程 单项工程余额占在建工程期末余额 10%以上
账龄超过一年的重要的应付账款 单