科大智能:2024年年度审计报告

审计报告
科大智能科技股份有限公司
容诚审字[2025]230Z0149 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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容诚审字[2025]230Z0149 号
审 计 报 告
科大智能科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了科大智能科技股份有限公司（以下简称科大智能）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
科大智能 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科大智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）存货跌价准备

1．事项描述
参见财务报表附注三、13 存货之存货跌价准备的计提方法及附注五、8 存货，截至 2024
年 12 月 31 日，科大智能存货余额 10.91 亿元，存货跌价准备金额 1.02 亿元。由于存货金额
重大，且确定存货可变现净值涉及科大智能管理层（以下简称管理层）的判断和估计，我们将存货跌价准备计提识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价和测试科大智能计提存货跌价准备相关内部控制设计和运行的有效性；
（2）了解并评价科大智能存货跌价准备计提政策的适当性；
（3）了解本期计提存货跌价准备金额的原因及合理性，对期末金额较大的存货实施了监盘程序，关注期末存货现状，存货跌价准备计提的真实性及完整性；
（4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
（5）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，执行存货减值测试程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提及转销的准确性。
（二）应收账款坏账准备
1．事项描述
参见财务报表附注三、11 金融工具之金融工具减值及附注五、4 应收账款，截至 2024 年
12 月 31 日，科大智能应收账款余额 18.13 亿元，坏账准备金额 3.54 亿元。由于应收账款可
收回金额的计算需要管理层的判断和估计，我们将应收账款的坏账准备计提识别为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价和测试科大智能信用政策及应收账款管理相关内部控制设计和运行的有效性；
（2）检查科大智能预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；
（3）复核管理层对应收账款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据；
（4）抽样检查科大智能应收账款各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；

（5）查询分析科大智能客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（6）复核财务报表中对于应收账款减值相关信息的披露是否恰当。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括科大智能 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科大智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科大智能、终止运营或别无其他现实的选择。
科大智能治理层（以下简称治理层）负责监督科大智能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科大智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科大智能不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就科大智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为科大智能科技股份有限公司容诚审字[2025]230Z0149 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 童苗根（项目合伙人）
中国注册会计师：
黄冰冰
中国·北京 中国注册会计师：
饶自强
2025 年 4 月 18 日

财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：科大智能科技股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 595,932,731.15 675,015,330.60
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 332,432,420.87 210,536,588.03
衍生金融资产
应收票据