日科化学:2024年年度审计报告

审计报告
山东日科化学股份有限公司
容诚审字[2025]230Z1709号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4 – 5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9 – 10
10 财务报表附注 11 – 134

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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容诚审字[2025] 230Z1709号
山东日科化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东日科化学股份有限公司（以下简称“日科化学”）财务报表，包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了日科化学 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日科化学，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述

参见附注三、26.收入确认原则和计量方法所述的会计政策和附注五、38.营业收入的披露。
日科化学主要从事塑料改性剂和橡胶改性剂的研发、生产和销售，2024 年度日科化学营业收入为 351,839.35 万元。由于营业收入为公司的关键业绩指标之一，收入确认的真实性和准确性对日科化学财务数据有重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对 我们对收入确认实施的相关程
序主要包括：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）抽样检查与销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单、报关单、销售回款等资料，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并评估收入确认的真实性及准确性；
（3）结合应收账款的审计，对重要客户的销售收入执行函证程序，并对整个函证过程进行控制，确认收入交易的真实性；
（4）对营业收入和毛利率的波动进行分析，向管理层了解波动的原因，并分析收入和毛利率波动的合理性；
（5）查询主要客户的工商资料，了解重要客户的经营状况及持续经营能力，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息，与日科化学是否存在关联关系；
（6）抽样检查日科化学资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单、报关单等资料，评估收入确认是否在恰当的会计期间；
（7）评价管理层对收入的财务报表列报与披露是否恰当。
（二） 固定资产与在建工程的计量
1、事项描述 参见附注三、17.固定资产与附注三、18.在建工程所述的会计政
策及附注五、
12.固定资产与附注五、13.在建工程的披露。
截至 2024 年 12 月 31 日，日科化学固定资产账面价值为 264,619.80 万元，在
建工程账面价值 9,271.12 万元，合计占资产总额的比重为52.93%。由于固定资产与在建工程账面价值的确认、在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点以及相应固定资产的使用寿命及残值等事项涉及管理层判断，因此我们将固定资产与在建工程的计量识别为关键审计事项。
2、审计应对 我们对固定资产与在建工程的计量实施的相关程
序主要包括：
（1）了解、评价和测试与固定资产、在建工程相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）获取本期新增的资产清单，抽查大额资产的采购合同、付款单据、发票及验收单等资料；
（3）与管理层讨论并判断在建工程转入固定资产时点的准确性，以及固定资产预计可使用年限的合理性；
（4）实地查看在建工程现场，了解和评价工程进度，与账面记录进行核对；
（5）获取固定资产权属证书以及公司盘点表，对重要资产进行现场抽盘；
（6）获取固定资产折旧计提表，重新计算折旧计提是否准确；
（7）评价管理层对固定资产、在建工程相关信息的财务报表列报与披露是否恰当。
四、其他信息
日科化学管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括日科化学 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估日科化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算日科化学、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督日科化学的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审
计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对日科化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求 我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分， 我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致日科化学不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就日科化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为山东日科化学股份有限公司容诚审字[2025] 230Z1709 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 卢鑫（项目合伙人）
中国注册会计师：