锐科激光:2024年年度审计报告

武汉锐科光纤激光技术股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZE10037 号

武汉锐科光纤激光技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-129
审计报告
信会师报字[2025]第 ZE10037 号
武汉锐科光纤激光技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了武汉锐科光纤激光技术股份有限公司（以下简称锐科
激光）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了锐科激光 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锐科激光，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入、营业成本的确认
请参阅财务报表附注“三、重要 针对营业收入、营业成本的确会计政策及会计估计（二十七）” 认，我们执行的主要审计程序包所述的会计政策及“五、合并财 括：
务报表项目注释（三十九）”。 1、了解、测试销售与收款、生2024 年度合并报表中营业收入、 产与仓储有关的内部控制制度、
营业成本分别为人民币 财务核算制度的设计和执行情
3,197,308,169.15 元、 况；
2,541,436,741.07 元。营业收入较 2、对收入、成本执行分析性程2023 年度下降 13.11%，营业成本 序，包括：主要产品本期收入、较 2023 年度下降 12.18%。由于 成本、毛利率与上期比较等分析收入是重要的财务指标之一，存 性程序，并对异常执行进一步检在管理层为了达到特定目标或期 查程序；
望而操纵收入的固有风险，营业 3、针对不同的收入类型分别执成本的准确性存在潜在错报风 行细节测试，从销售收入的会计险，因此我们将营业收入、营业 记录和出库记录中选取样本，与成本的确认识别为关键审计事 该笔销售相关的合同、发货单、
项。 验收单、发票等信息进行核对，
确认营业收入的准确性；
4、分析成本月度波动情况，执
行计价测试等程序，确认营业成
本的准确性。
5、通过对主要客户、供应商执
行函证程序以确认营业收入、
原材料采购的真实性及准确性。
6、就资产负债表日前后记录的
收入交易，选取样本，核对出库
单及其他支持性文档，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期
间。
（二）存货跌价准备计提
请参阅财务报表附注“三、重要 针对存货跌价准备，我们执行的会计政策及会计估计（十一）” 主要审计程序包括：
所述的会计政策及“五、合并财 1、了解和测试管理层关于存货务报表项目注释（七）”。 跌价准备的内部控制设计和执
2024 年 12 月 31 日锐科激光存货 行；
账面价值为人民币 2、了解存货跌价准备会计政策，
785,313,374.23 元，其中账面余额 评价管理层关于存货跌价准备938,132,108.74 元，已计提的存货 计提方法的合理性；
跌价准备为人民币 3、对存货进行监盘及抽盘程序，
152,818,734.51 元。 关注残次或呆滞存货，查看是否
公司所处行业为计算机、通信和 存在有减值迹象而未计提存货其他电子设备制造业，产品更新 跌价准备的存货；
换代加快，存货一旦出现陈旧就 4、对于选取的产成品样本，将存在较大的减值风险。存货采用 产成品账面成本、将要发生的销成本与可变现净值孰低的方法进 售费用及相关税费之和，与最近行计量，存货中库存商品、在产 或期后的实际售价进行比较，并品、半成品和用于出售的材料等 对估计的销售费用及相关税费直接用于出售的存货，其可变现 的合理性进行评估；
净值按该存货的估计售价减去估 5、对于选取的原材料样本，将计的销售费用和相关税费后的金 原材料的账面成本与最近或期额确定。用于生产而持有的原材 后的实际采购价格进行比较；对料、在产品和半成品，其可变现 于选取的在产品样本，与最近或净值按所生产的产成品的估计售 期后产成品的实际售价减去当价减去至完工时估计将要发生的 期同类在产品至完工时估计将成本、估计的销售费用和相关税 要发生的成本、估计的销售费用费后的金额确定。存货可变现净 及相关税费后的金额进行比较，值涉及管理层判断和估计，因此 并对估计的至完工时将要发生我们将存货的跌价准备计提识别 的成本、销售费用及相关税费的
为关键审计事项。 合理性进行评估。
四、 其他信息

锐科激光管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括锐科激光 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估锐科激光的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督锐科激光的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锐科激光持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锐科激光不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就锐科激光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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立信会计师事务所 中国注册会计师：崔松
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：管琳
中国 上海 2025 年 4 月 17 日

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