康鹏科技:上海康鹏科技股份有限公司2024年度合并财务报表及审计报告

上海康鹏科技股份有限公司
2024 年度
合并财务报表及审计报告

目 录
内容 页码
审计报告 1-5
合并资产负债表 6-7
合并利润表 8
合并现金流量表 9
合并所有者权益变动表 10-11
公司资产负债表 12
公司利润表 13
公司现金流量表 14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-107

审 计 报 告
众会字(2025)第 03601 号
上海康鹏科技股份有限公司全体股东：
(一)审计意见
我们审计了上海康鹏科技股份有限公司（以下简称“康鹏科技”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31
日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康鹏科技
2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康鹏科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
销售商品收入确认
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”27所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”38。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
上海康鹏及其子公司 (以下简称“康鹏科技”) 与评价销售商品收入确认相关的审计程序主要包
主要从事化学材料的生产和销售，用于显示材 括：
料、新能源电池和医药及农药化学品等行业。康 1、了解并评价与销售商品收入确认相关的关键鹏科技销售商品取得的收入于商品控制权转移给 内部控制的设计和运行有效性；
客户时确认。不同业务模式下，康鹏科技与客户
签订的销售合同或订单及贸易条款存在不同。经 2、选取样本，检查康鹏科技与客户签订的销售综合评估现有业务模式、销售合同约定和贸易条 合同的主要条款，评价销售商品收入确认时点是款，管理层认为在商品交付给客户并被签收后， 否符合企业会计准则的要求；
或在取得提单或将货物运输到客户指定港口或目 3、选取样本，将 2024 年度记录的收入核对至相
的地的运输终端后，商品的控制权转移给客户。 关的销售订单、出库单、报关单、提单、销售发销售商品收入是康鹏科技的关键业绩指标之一， 票、签收单等支持性文件，以评价相关销售商品且依据现有业务模式、销售合同约定和贸易条款 收入是否按照公司的收入确认政策予以确认；
确定商品控制权的转移以及销售商品收入的确认 4、选取样本，就于 2024 年 12 月 31 日的应
时点涉及管理层判断，同时存在管理层为了达到 收账款余额及 2024 年度的销售商品交易金额执
特定目的或预期而操纵销售商品收入的固有风 行函证程序；
险，因此我们将销售商品收入确认识别为关键审
计事项。 5、选取样本，结合贸易条款检查包括相关的销
售订单、出库单、报关单、提单、销售发票、签
收单等支持性文件，以评价接近资产负债表日前
后的销售商品收入是否记录在恰当期间；
6、及检查资产负债表日后是否存在大额销售退
回。对于销售退回，选取样本，与相关支持性文
件进行核对，以评价销售商品收入是否记录在恰
当期间。
存货跌价准备
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”15所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”8。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
康鹏科技的存货主要为化学材料，用于显示材 与评价存货跌价准备相关的审计程序中包括
料、新能源电池等行业。 以下程序：
于 2024年 12月 31 日，存货账面余额为人民币 1、了解和评价与存货管理 (包括评估存货跌
479,545,864.18 元，存货跌价准备金额为人民币 价准备)相关的关键财务报告内部控制的设计
46,247,651.53 元。 和运行有效性；
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰 2、评价康鹏科技存货跌价准备计提政策是否低计量。可变现净值以存货的预计售价减去至完 符合企业会计准则的要求，并基于该存货跌工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 价准备计提政策，检查存货跌价准备计算的
相关税费后的金额确定。 准确性；
此外，对于长库龄的存货，管理层基于市场售 3、对康鹏科技的存货盘点执行监盘程序，基价、存货预期减值率，以确定是否需要计提存货 于审计抽样检查存货的盘点数量，查看存货
跌价准备。 的状态，了解是否存在过期的情况，以评价
康鹏科技于资产负债表日的存货数量和状
由于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及重 况；
大的管理层判断和估计，我们将存货跌价准备识
别为关键审计事项。 4、选取样本，追查至存货入库的相关原始凭
据，评价管理层提供的存货库龄是否正确记
录；
5、选取样本，将产品估计售价和最近或期后
的实际售价进行比较，并将估计的销售费用
率和最近或期后的实际销售费用率进行比
较，检查可变现净值计算过程中使用的相关
估计的合理性。

（四）其他信息
康鹏科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康鹏科技 2024 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
康鹏科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康鹏科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康鹏科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康鹏科技的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康鹏科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论