通化金马:2024年年度审计报告

通化金马药业集团股份有限公司
审计报告
德皓审字[2025]00000924 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)

通化金马药业集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-93
审 计 报 告
德皓审字[2025]00000924号
通化金马药业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了通化金马药业集团股份有限公司（以下简称金马药业）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了金马药业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金马药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定“收入确认”事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、事项描述
请参阅财务报表附注“三”、 重要会计政策及会计估计（三十
二）/财务报表附注“五”、合并财务报表主要项目注释“40”。2024年度，金马药业营业收入为 1,322,557,724.02 元，由于营业收入是金马药业的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）对销售与收款循环执行了解、穿行测试以及控制测试，测试内部控制的设计与运行有效性；
（2）收入确认政策检查，抽取合同样本，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
（3）按照业务类别或产品名称，从数量和单价两个方面对本期营业收入较上期的变动情况进行量化分析并判断其合理性；
（4）对重要客户进行结构分析；
（5）销售收入与纳税申报进行核对；
（6）执行细节性测试，检查销售合同、出库单、销售发票、收货回执单、回款记录等；
（7）执行截止性测试，检查收入确认是否记录在正确的会计期间；

（8）对主要客户收入的发生额和应收账款余额实施函证，通过获取外部证据评价收入确认的真实性和准确性；
（9）对主要客户通过公开信息查询工商登记信息，核对是否可能存在关联方关系未予以识别情况；
（10）检查营业收入在财务报表中的列报是否恰当。
四、其他信息
金马药业管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金马药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，金马药业管理层负责评估金马药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金马药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金马药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金马药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金马药业不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就金马药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 潘红卫
中国·北京 中国注册会计师：
邹楠
二〇二五年四月十七日
通化金马药业集团股份有限公司
2024 年度
财务报表附注
通化金马药业集团股份有限公司
2024 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
通化金马药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系 1993 年 2 月经
吉林省经济体制改革委员会以吉改批[1993]第 12 号文批准，由通化市生物化学制药厂、通化市特产集团总公司、通化市制药厂，共同发起以定向募集方式组建的股份有限公司，总股本
为 8,628 万股。经中国证监会[证监发字 1997]125 号、126 号文件批准，深圳证券交易所深证
发[1997]151 号（上市通知书）审核批准，本公司向社会公开发行 4,000 万元人民币普通股（A
股）于 1997 年 4 月 30 日在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为 000766。
根据本公司 1999 年度股东大会决议，并经吉林省经济贸易委员会、吉林省经济体制改革委员会、吉林省工商行政管理局以吉经贸企联字（1999）第 518 号文件批准，本公司名称由原“通化金马药业股份有限公司”变更为“通化金马药业集团股份有限公司”，并于 2001年 1 月 12 日完成工商变更登记。
2012年12月1日本公司第一大股东通化市永信投资有限责任公司（以下简称永信投资）与北京常青藤联创投资管理有限公司（以下简称常青藤创联）签署了《关于通化金马药业集
团股份有限公司之股份转让协议》，根据 2013 年 4 月 17 日国有资产监督管理委员会《关于
通化市永信投资有限责任公司协议转让所持通化金马药业集团股份有限公司部分股份有关问题的批复》文件（国资产权【2013】145 号），永信投资同意将持有的本公司股权中 80,000,000股权转让给常青藤联创。
2013 年 5 月 15 日，本公司收到永信投资转来的中国证券登记结算有限责任公司深圳分
公司证券过户登记确认书（编号：1305140001），永信投资将持有的本公司的 80,000,000 股
股份已于 2013 年 5 月 15 日过户给常青藤联创。至此永信投资转让本公司股份的相关手续已
全部完成，常青藤联创（目前已更名为北京晋商联盟投资管理有限