设研院:2024年年度审计报告

河南省中工设计研究院集团
股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）2100002号
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13

审 计 报 告
众环审字（2025）2100002 号
河南省中工设计研究院集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了河南省中工设计研究院集团股份有限公司（以下简称“设研院公司”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了设研院公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于设研院公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注四、重 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：要会计政策和会计估计 26、收入所述的 1、了解与收入确认相关的内部控制、评价并测试会计政策及财务报表附注六、合并财务 与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有报表项目注释 44、营业收入和营业成 效性；
本。
2024 年度，设研院公司合并营业收入为 2、访谈管理层并检查业务合同，了解收入确认政150,075.74 万元，其中工程设计、咨询 策，评价是否符合企业会计准则规定；
及管理业务收入占总收入约 73.79%。 3、选取样本，对工程设计、咨询及管理业务进行由于营业收入是设研院公司经营和考核 了测试，核对业务合同的关键条款和履约进度对应的关键业绩指标之一，且存在较高的固 的支持性文件。其中包括：业主签收单、相关单位有风险，为此我们将收入确认确定为关 审查批复文件、阶段性业务成果等；
键审计事项。 4、结合取得的外部证据，重新复核测算账面收入
确认的准确性；
5、选取样本对客户实施函证程序；
6、对资产负债表日前后记录的收入，选取样本核
对收入确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录
在恰当的会计期间；
7、检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报和披露。
（二）应收账款及合同资产预期信用损失的计量
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
相关信息披露详见财务报表附注四、11 针对应收账款及合同资产预期信用损失的计量，我金融资产减值及财务报表附注六、合并 们实施的审计程序主要包括：
财务报表项目注释 4、应收账款和财务 1、了解、评价并测试管理层应收账款和合同资产报表附注六、合并财务报表项目注释 5、 日常管理和减值测试相关的内部控制的有效性；合同资产。
设研院公司2024年12月31日应收账款 2、了解和分析管理层对应收账款和合同资产预期和合同资产的账面余额为 437,788.01 万 信用损失的判断和考虑的因素，以评估应收账款和元，坏账准备余额为 112,498.26 万元。 合同资产预期信用损失的合理性；
应收账款及合同资产预期信用损失率的 3、检查管理层编制的应收账款和合同资产账龄分测试涉及管理层重大会计估计和判断， 析表的准确性；
由于预期信用损失金额重大，且管理层
的估计和判断具有不确定性，为此我们 4、对应收款项余额较大及账龄较长的客户，查询将应收账款及合同资产的预期信用损失 客户的企业登记有关信息，了解客户性质、经营是
的计量确定为关键审计事项。 否正常等，识别是否影响应收款项的可收回性；
5、结合期后回款情况检查，进一步评估管理层会
计估计的合理性；
6、对应收账款和合同资产的预期信用损失进行重
新测算，复核坏账准备计提是否充分。
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四、 其他信息
设研院公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
设研院公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估设研院公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算设研院公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督设研院公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
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涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对设研院公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致设研院公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就设研院公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
程 玺
中国注册会计师：