*ST新宁:2024年年度审计报告

河南新宁现代物流股份有限公司审计报告及财务报表
2024 年度

河南新宁现代物流股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 3-7
二、 财务报表
合并资产负债表和公司资产负债表 8-9
合并利润表和公司利润表 10-12
合并现金流量表和公司现金流量表 13-14
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 15-18
财务报表附注 19-126
审计报告
上会师报字(2025)第 5012 号
河南新宁现代物流股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南新宁现代物流股份有限公司（以下简称“新宁物流”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新宁物流 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新宁物流，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
1、收入确认
(1) 关键审计事项
如财务报表附注七、35、营业收入和营业成本所述，新宁物流 2024 年度营
业收入为人民币 48,074.85 万元。新宁物流的收入主要来自于仓储业务及相关配套物流服务业务、卫星导航定位设备销售及其他业务；其中仓储业务及相关配套物流服务业务收入为人民币 47,298.49 万元，占营业收入比例超过 98%。新宁物流收入确认的会计政策详见财务报表附注五、24。由于营业收入是新宁物流的关键业绩指标之一，对合并财务报表有重大影响，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
(2) 审计应对
我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
① 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
② 选取销售合同样本，查看与客户之间订立的合同条款，识别合同中所包含的单项履约义务，评估相关权利义务转移条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
③ 对收入和成本执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
④ 查看主要客户、主要供应商的公开资料，包括其工商信息、官网简介、公开披露的财务报告等，检查主要客户、主要供应商是否存在异常；
⑤ 采用抽样方式执行细节测试，针对本年度记录的收入交易选取样本，核对销售合同、对账记录、发票、收款等支持性文件，评价收入确认的真实性，以及是否符合会计政策；
⑥ 采用抽样方式执行函证程序，对本年度收入发生额进行函证，确认销售收入的真实性及准确性；
⑦ 采用抽样方式对资产负债表日前后记录的收入交易进行复核，检查对账记录等支持性文件，确认销售收入的截止性是否正确；
⑧ 检查收入在财务报表附注中的列报和披露。
四、其他信息
新宁物流管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
新宁物流管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，新宁物流管理层负责评估新宁物流的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非新宁物流管理层计划清算新宁物流、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新宁物流的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新宁物流持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新宁物流公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就新宁物流中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国注册会计师
中国 上海 二〇二五年四月十四日

河南新宁现代物流股份有限公司
合并资产负债表
2024年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 期末余额 上年年末余额 项目 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 七、1 95,250,598.53 43,894,397.66 短期借款 七、20 - 210,455,000.02
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 七、2 1,105,175.69 - 应付票据
应收账款 七、3 125,453,522.36 138,219,836.94 应付账款 七、21 89,348,085.06 101,197,528.26
应收款项融资 七、4 49,451.72 - 预收款项
预付款项 七、5 5,237,845.19 4,006,308.89 合同负债 七、22 3,731,154.57 3,981,838.24
其他应收款 七、6 10,781,221.61 12,264,092.63 应付职工薪酬 七、23 28,178,071.25 24,562,256.09
其中：应收利息 应交税费 七、24 5,387,900.51 2,505,839.20
应收股利