沃森生物:2024年年度审计报告

云南沃森生物技术股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2025]第 5-00014 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2025]第 5-00014 号
云南沃森生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
1.事项描述

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如贵公司财务报表附注五、（四十二）所述，公司的主要经营利润来源于收入，公司的合并财务报表收入金额为 282,144.13 万元，收入较上年度存在较大的变动，收入对财务报表具有重要影响，且收入为公司的关键业绩指标之一，存在被操纵以达到预期目标的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解、测试公司的销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行；
（2）针对公司产品的批签发情况，检查公司批签发情况，并核对相应的批签发记录；
（3）针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；
（4）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权是否转移的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；综合分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条件，并检查其会计处理是否正确；
（5）抽取记账凭证，检查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、发货单、签收单等一致；
（6）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额；
（7）了解公司的退货制度以及退货情况，并复核退货率的计算；收集检查相关合同，检查相应的退货条款；
（8）针对外销收入，我们检查出口报关单数据、检查售后回款情况，比对公司账上数据，检查是否存在差异；
（9）针对销售收入执行截止测试，选取资产负债表日前后若干天收入明细账，核对至出库单、客户签收单及对账单；选取资产负债表日前后若干天的出库单、签收单，与销售收入明细账进行核对，以核实是否存在销售收入异常或重大跨期的情形。
（二）存货及存货减值
1.事项描述

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如财务报表附注五、（五）所述，2024 年 12 月 31 日存货账面余额为 92,502.12 万元，
期末存货跌价金额为 17,243.39 万元，期末存货账面价值为 75,258.73 万元。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。期末存货金额较大，且确定滞销存货以及存货的可变现净值涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将存货以及存货减值认定为关键审计事项。
2.审计应对
（1）对公司存货以及存货减值内部控制循环实施控制测试，评价控制的设计有效性，并执行测试程序，确定相关控制是否得到有效执行；
（2）对公司期末存货执行监盘程序，关注重要存货的数量、状况以及存货的生产日期、有效期等，核实贵公司期末存货账实相符情况及存货库存状况；
（3）对公司各项存货入库及出库执行截止性测试，选取样本，对各项存货的发出进行计价测试；
（4）复核公司的生产成本计算过程及销售成本结转过程，关注存货结转和销售出库是否匹配之情形；
（5）结合监盘程序和存货计价测试程序，对公司期末存货执行减值测试；
（6）检查存货跌价准备相关信息在财务报表中的列报和披露。
（三）市场推广费及维护费的确认
1.事项描述
如贵公司财务报表附注五、（四十四）所述，公司本期销售费用-市场推广费及维护费合并财务报表金额为 85,586.77 万元，上年度销售费用-市场推广费及维护费金额为 135,759.07万元，销售费用-市场推广费及维护费是公司经营的主要支出，市场推广费及维护费的支出金
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额同比变动较大，且销售费用市场推广费及维护费的准确性以及完整性确认将直接影响财务报表的准确性以及完整性，因此将销售费用-市场推广费及维护费的确认作为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解、测试公司有关销售费用-推广费相关的内部控制制度的设计及执行情况；
（2）对推广费进行检查、重新测算，并分析合理性；
（3）计算分析各个月份推广费总金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性；计算分析各个月份推广费发生额及占推广费总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性；
（4）索取合同、协议，查看具体约定条款，并根据具体约定条款测算费用，根据测算结果确定是否调整；
（5）对重要推广商进行核查，了解推广费的具体过程以及与公司之间是否存在关联方关系；
（6）对重要推广商推广金额进行独立函证；
（7）对重要推广商进行访谈，同时对存在前后期变化的推广商进行核查，了解是否存在关联方关系以及具体交易情况；并通过推广商访谈，了解相应的市场情况；
（8）对推广费进行截止测试，检查是否存在跨期。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2014 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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