时代万恒:辽宁时代万恒股份有限公司二〇二四年度审计报告

辽宁时代万恒股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-78

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 210A007980 号
辽宁时代万恒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了辽宁时代万恒股份有限公司（以下简称“时代万恒”）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了时代万恒 2024年12月31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于时代万恒，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25，附注五、35。
1、事项描述
2024 年度时代万恒营业收入 40,088.23 万元，鉴于营业收入是时代万恒的
关键业绩指标之一，且对经营成果影响重大，因此我们将收入作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评价时代万恒与收入确认相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
（2）检查主要销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）对营业收入及毛利率按产品、月度、年度实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因。
（4）针对销售商品确认收入，采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括订单、销售合同、出库记录、海关报关单（国外客户）、装箱单（国外客户）、提货单（国外客户）、客户签收单（国内客户）、销售发票等。
（5）对于出口销售业务，从电子口岸系统获取出口货物报关单明细表，与账面出口收入进行核对，核实出口收入的真实性。
（6）选取客户，对其销售金额及应收账款余额实施函证程序。
（7）针对资产负债表日前后确认的收入，采取抽样方式，核对签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11，附注五、4。
1、事项描述
时代万恒 2024 年 12 月 31 日应收账款余额 12,524.29 万元，计提坏账准备
755.24 万元，由于应收账款期末余额较大，运用预期信用损失模型确定应收账款坏账准备具有复杂性，且该模型采用的关键数据涉及时代万恒管理层（以下简称“管理层”）的重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对

我们对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评价时代万恒与应收账款坏账准备相关的内部控制的设计，并测试相关内部控制运行的有效性。
（2）评价管理层有关应收账款的预期信用损失计提会计估计的合理性及一贯性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等。
（3）获取了管理层编制的坏账准备计提表，检查计提方法是否按照相关会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提的准确性。
（4）获取并复核管理层用以估计应收账款坏账准备的减值模型，通过检查管理层用于做出判断的信息，包括测试历史违约数据的准确性，评估历史损失率是否是根据当前经济状况及前瞻性信息进行调整，评价管理层对于坏账准备估计的合理性。
（5）检查应收账款的期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括时代万恒 2024 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
时代万恒管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估时代万恒的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算时代万恒、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督时代万恒的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对时代万恒的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致时代万恒不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

财务报表附注
公司基本情况
辽宁时代万恒股份有限公司（曾用名“辽宁时代服装进出口股份有限公司”，以下简称
“本公司”或“公司”）系由辽宁时代集团有限责任公司作为主发起人，联合辽宁万恒集
团有限公司、中粮辽宁粮油进出口公司、辽宁省机械进出口公司、辽宁省纺织品进出口
公司共同发起，经辽宁省人民政府辽政[1999]41 号文批准，以发起方式设立的股份有限
公司，公司成立日期为 1999 年 3 月 29 日，注册资本为 7,600 万元。
2000 年 11 月 18 日，经中国证监会出具的“证监发行字[2000]144 号”《关于核准辽宁时代
服装进出口股份有限公司公开发行股票的通知》批准，公司以每股 7.02 元向社会公众公
开发行3,000 万股(A 股)，募集资金净额20,421.33 万元，公司总股本扩大到 106,000,000 股。
公司发行的社会公众股于 2000 年 11 月 28 日在上海证券交易所挂牌交易，股票简称“辽
宁时代”（现变更为“时代万恒”），股票代码“600241”。
2006 年 4 月 3 日，公司的股权分置改革方案获得相关股东会议审议通过，公司非流通股
股东一致同意，以公司届时总股本 106,000,000 股为基础，向方案实施股权登记日登记在
册的全部流通股股东按比例支付其所持有的公司股份，使流通股股东每 10 股获得 3.6 股
股份对价。股权分置改革方案实施后首个交易日，公司非流通股股东持有的非流通股份
即获得上市流通权。2006 年 4 月 11 日，公司的股权分置改革方案实施完毕。
2012 年 4 月 20 日，公司股东大会通过决议，同意公司以原总股本 106,000,000 股为基数，
以股本溢价形成的资本公积金向全体股东每 10 股转增 7 股，总计转增 74,200,000 股，转
增后总股本为 180,200,000 股。
2015 年 3 月 6 日，公司股东大会