中金公司:中国国际金融股份有限公司2024年度财务报表及审计报告

中国国际金融股份有限公司
已审财务报表及审计报告
2024年度
已审财务报表及审计报告
2024年度
内容 页码
审计报告 1 - 4
合并及公司资产负债表 5 - 10
合并及公司利润表 11 - 14
合并及公司现金流量表 15 - 18
合并及公司股东权益变动表 19 - 20
财务报表附注 21 - 163
审计报告
安永华明（2025）审字第70019547_A01号
中国国际金融股份有限公司
中国国际金融股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国国际金融股份有限公司（以下简称“中金公司”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、现金流量表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的中金公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中金公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中金公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70019547_A01号
中国国际金融股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（一）在估值中采用重大不可观察参数的金融工具的公允价值计量
在估值中采用重大不可观察参数的金融工具，因 我们针对第三层次计量的金融工具的公允价
其估值存在更高的不确定性，被划分为公允价值 值评估执行的审计程序主要包括：
计量的第三层次。于2024年12月31日，第三层次
计量的金融资产和金融负债分别为人民币144.76 测试和评估与第三层次金融工具估值
亿元和人民币99.59亿元，对财务报表具有重要 相关的内部控制设计和执行的有效
性。 性；
评估管理层在第三层次金融工具估值
中金公司采用估值技术确定第三层次金融工具的 中采用的估值技术；
公允价值，而估值技术包括采用重大不可观察参 测试和评估估值技术中使用的相关假
数，需要管理层进行判断和假设。基于上述原 设、输入值的依据；
因，我们将第三层次金融工具的公允价值评估作 在内部估值专家的协助下评估管理层
为合并及公司财务报表审计的关键审计事项。相 估值模型的合理性，选取样本并重新
关披露请参见财务报表附注三、34.1和附注十 执行独立的估值，并将独立估值结果
一。 与中金公司的估值进行比较；
评估并测试财务报表中以公允价值计
量且分类为第三层次的金融工具相关
披露的控制设计和执行的有效性，评
估并检查相关披露的适当性。
（二）结构化主体的合并
于2024年12月31日，中金公司持有的纳入合并范 我们针对结构化主体的合并执行的审计程序
围的结构化主体权益的账面价值为人民币194.99 主要包括：
亿元；中金公司在由第三方机构及中金公司发起
设立但未纳入合并范围的结构化主体中持有的权 了解和测试结构化主体合并的内部控
益的账面价值分别为人民币925.31亿元及人民币 制设计、运行的有效性；
132.02亿元，对财务报表具有重要性。 获取中金公司发行、管理和投资的结
构化主体清单，抽取样本并执行以下
中金公司通过发行、管理和/或投资等方式在结构 程序，以评估管理层就是否应合并结
化主体中享有权益，比如资产管理计划、信托计 构化主体所作的判断：
划、公募基金、私募股权基金等。 - 检查相关合同，以了解结构化主体
的设立目的和中金公司对结构化主
中金公司需要考虑诸多因素，包括每个结构化主 体的参与程度，并评估中金公司对
体的设立目的、相关活动及决策程序、中金公司 结构化主体的权力；
主导其相关活动的能力、直接或间接持有的权益 - 检查管理层对享有结构化主体的经
及回报、以及获取的管理业绩报酬等，逐一分析 济利益的定量分析，以评估管理层
是否对结构化主体存在控制，从而判断是否将其 关于中金公司影响其来自结构化主
纳入合并报表范围。 体可变回报（通常为直接或间接持
有的权益及回报以及获取的管理业
由于在确定是否应将结构化主体纳入中金公司的 绩报酬）的能力所作的判断；
合并范围时涉及较多重大的管理层判断和估计。 评估并测试与中金公司对未纳入合并
考虑到该事项的重要性以及管理层判断的复杂程 范围的财务报表中针对结构化主体相
度，我们将其作为一项关键审计事项。相关披露 关披露的控制设计和执行的有效性，
请参见财务报表附注三、34.2和附注十四。 评估并检查相关披露的适当性。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70019547_A01号
中国国际金融股份有限公司
四、其他信息
中金公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中金公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中金公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判