特力Ａ:2024年年度审计报告

深圳市特力（集团）股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-108

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 441A004582 号
深圳市特力（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市特力（集团）股份有限公司（以下简称特力公司）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了特力公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的
合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特力公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及五、44。

1、事项描述
特力公司营业收入主要来自于物业租赁及服务和黄金珠宝销售及服务。
于 2024 年度，特力公司实现营业收入 26.14 亿元，较上年同期增加 41.53%。由
于营业收入为关键业绩指标之一，可能存在特力公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
（2）通过询问管理层，检查销售合同，分析与营业收入确认有关的控制权转移时点，进而评估特力公司营业收入确认具体方法的恰当性；
（3）对营业收入实施分析程序，包括 2024 年各月的收入、毛利率波动分
析，主要产品及服务的收入、价格、毛利率本期与上年对比分析，以及与同行业上市公司比较分析；
（4）选取主要客户函证本期销售额；对未回函的样本，通过检查期后回款，检查销售合同、发票及签收单等支持性文件核实交易真实性；
（5）选取测试样本，检查本年收入确认相关的支持性文件，包括房地产租赁合同、商品销售合同、发票、销售订单、出库单、结算单及客户签收记录等，检查收入确认是否准确；
（6）执行截止性测试，对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发票、商品销售订单、出库单及客户签收单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）检查 2024 年新增客户、销售变动较大的客户及其关联方的工商信息，
核查是否存在未识别的潜在关联方关系和交易。

（二）投资性房地产、固定资产及在建工程账面价值的确认
相关信息披露详见财务报表附注三、15、三、16、三、17、五、14、五、15 及五、16。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，特力公司投资性房地产、固定资产账及在建工
程面价值 1,173,867,957.54 元，占资产总额的比例为 45.25%。投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值涉及重大的管理层判断，包括在建工程达到预定可使用状态的标准，固定资产和投资性房地产的经济可使用年限及残值率等方面。由于评价投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值涉及管理层的重大判断，且其对合并财务报表具有重要性，因此我们将投资性房地产、固定资产及在建工程的账面价值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解与投资性房地产、固定资产及在建工程是否存在、完整性和准确性认定相关的关键内部控制，评价这些内部控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）抽查大额资产的采购合同、付款单据、发票以及验收单等资料；
（3）获取投资性房地产和固定资产权属证书以及公司盘点表，实施监盘程序，实地查看投资性房地产、固定资产的使用状态及在建工程的建设进度，并结合投资性房地产和固定资产的出租、使用状况和房产市场行情，分析判断是否存在减值迹象；
（4）评价管理层用于评估投资性房地产、固定资产可使用年限和净残值的判断是否合理；
（5）获取投资性房地产及固定资产折旧计提表，重新计算折旧计提是否准确；
（6）获取预转固的工程项目审核资料，确认预转固资产价值的合理性；
（7）检查与投资性房地产、固定资产及在建工程相关的信息是否已在财
务报表中作出恰当的列报与披露。
四、其他信息
特力公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括特力公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
特力公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估特力公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算特力公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督特力公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对特力公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致特力公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就特力公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师
二〇二五年三月二十六日