登云股份:2024年年度审计报告

怀集登云汽配股份有限公司
审 计 报 告
中喜财审 2025S00791 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
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内 容 页 次
一、审计报告 1-7
二、财务报表 1-12
三、财务报表附注 1-64
四、会计师事务所营业执照及资质证书 1-5

审 计 报 告
中喜财审 2025S00791 号
怀集登云汽配股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了怀集登云汽配股份有限公司（以下简称“登云股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了登云股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登云股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
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这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入的确认
（1）事项描述
如财务报表附注五、37所示，2024年度登云股份实现营业收入51,105万元，由于营业收入确认对财务报表影响较大，为登云股份重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项之一。
（2）审计应对
①我们核查了登云股份销售与收款循环的内部控制制度，并执行了穿行测试，对客户签收或结算及收入确认等重要的控制点执行了控制测试。
②对收入执行分析性程序，包括：重要客户销售收入的毛利率分析及各类业务收入的毛利率分析，并与上期进行比较。
③检查主要客户的销售合同，重点关注了货物控制权转移条款，评价登云股份收入确认是否符合企业会计准则的相关规定。
④抽样选取本年度营业收入发生额的样本，检查其销售合同、订单、客户结算单据、出口货物的报关单、提单、海关系统报关记录及入账记录，检查登云股份收入确认是否与披露的会计政策一致；评价营业收入的真实性、准确性及完整性。
⑤抽样选取主要客户，对 2024年12月31日的应收账款余额及2024年度销售额实施了函证程序；查询了重要客户的供应商平台系统，核实了相关结算信息。
⑥核查了主要客户的收款方式、信用期及期后还款情况。
⑦对营业收入执行截止测试，确认登云股份的收入确认是否记录在正确的会计
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期间。
2、存货跌价事项
（1）事项描述
如本报告附注五、7所示，截至2024年12月31日，登云股份存货账面余额为22,684.82万元，存货跌价准备余额为3,211.31万元，账面价值为19,473.51万元。存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计。由于存货跌价准备的计提对财务报表影响较大，需要管理层作出重大的会计估计和判断，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项之一。
（2）审计应对
①了解计提存货跌价准备的流程和内部控制，测试关键内部控制设计和执行的有效性。
②对期末存货实施监盘，检查了存货的数量、状态，关注是否存在残次冷背的存货，在此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对，分析可能存在存货跌价的情况。
③获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备的计算过程是否正确，对管理层计算可变现净值所涉及的重要假设进行评价，包括销售价格以及至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等。对于有合同或订单价格的存货，我们抽取样本检查了合同或订单价格，并检查了期后销售情况。
④检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
登云股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2024年度财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估登云股份的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算登云股份终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督登云股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对登云股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致登云股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就登云股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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合并资产负债表
编制单位：怀集登云汽配股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 39,295,672.48 65,260,248.58
交易性金融资产
应收票据 五、2 25,734,489.53 11,078,838.13
应收账款 五、3 119,645,535.50 131,789,110.17
应收款项融资 五、4 28,074,848.40 21,908,647.05
预付款项 五、5 1,559,226.54 2,311,077.11
其他应收款 五、6 5,666,183.03 1,382,592.96
其中：应收利息
应收股利
存货 五、7 194,735,129.31 207,301,541.45
合同资产