6-1上会会计师事务所(特殊普通合伙)关于湘潭电机股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

湘潭电机股份有限公司
审计报告
上会师报字(2024)第 2892 号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海

审计报告
上会师报字(2024)第 2892 号
湘潭电机股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湘潭电机股份有限公司（以下简称“湘电股份”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了湘电股份 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及
公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘电股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认
(1) 关键审计事项
相关信息披露详见财务报表附注四（24）、附注六（45）。
2023 年度，湘电股份营业收入金额为人民币 4,563,356,433.95 元，由于营业收入
是湘电股份关键业绩指标之一，可能存在湘电股份管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
① 了解与收入相关的内部控制，并对与收入确认相关的内部控制的设计及运行
的有效性进行测试；
② 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适
当；
③ 结合公司产品类型对公司毛利率情况进行分析，判断本期销售是否存在异常
波动的情况；
④ 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同(订单)销售发
票、出库单、发货单、运输单及客户签收单及回款单等；
⑤ 结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
⑥ 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰
当期间确认；
⑦ 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
2、开发支出资本化
(1) 关键审计事项
相关信息披露详见财务报表附注四（18）、附注七。
截至 2023 年 12 月 31 日，湘电股份财务报表所示开发支出账面余额为人民币
799,727,837.53 元，账面价值为人民币 799,727,837.53 元。

开发支出只有在同时满足湘电股份财务报表附注四（18）中所列的所有资本化条件时才予以资本化。由于确定开发支出是否满足所有资本化条件需要管理层进行重大会计判断与估计且金额重大，我们将开发支出资本化识别为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对上述开发支出资本化，我们实施的审计程序主要包括：
① 评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则的规定；
② 询问负责项目研究开发的关键管理人员了解内部治理和审批流程；
③ 获取并核对与研发项目进度相关的科研总结，检查开发支出资本化开始时点
的合理性；
④ 检查开发支出明细账及原始凭证，检查直接支出的真实性；
⑤ 检查研发项目人工成本、制造费用的分摊依据，检查分摊计算表，测试费用
分摊的准确性；
⑥ 检查与开发支出相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
湘电股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
湘电股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湘电股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算湘电股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督湘电股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湘电股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湘电股份不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就湘电股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国注册会计师
中国上海 二〇二四年四月八日
一、公司基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址。
湘潭电机股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 1999 年 12 月 26 日。本公司于 2002
年 7 月 18 日获准在上海证券交易所上市发行普通股股票（A 股），证券代码 600416。现持有由湘
潭市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为 914303007170467196 的营业执照，公司登记办公
地点为湖南省湘潭市下摄司街 302 号。截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司注册资本人民币
1,325,406,445.00 元，股本人民币 1,325,406,445.00 元。
2、业务性质和主要经营活动。
本公司经营范围为：设计、生产、销售发电机、交直流电动机、特种电机、轨道交通车辆牵引控制系统、电气成套设备、变压器、互感器、混合动力汽车、风力和太阳能发电设备、新能源汽车及零部件；电机、电气产品的修理、改造、安装；各类模具、夹具、刃具、量具、非标、二类工装等设计、制造、修理；盘类、轴类、箱体类结构件加工；废旧物资和设备的回收处置；委托收集和处置危险废弃物、金属切削液、危化品；新能源项目与节能环保项目的开发、建设、运营、工程总承包、技术开发、技术转让及咨询服务；公司范围内的动能管理服务（不含动能的生产、经营）；动能设备设施的设计、安装、制作、维修；代理和自营各类商品和技术的进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
3、母公司以及公司最终母公司的名称。
本公司的母公司为湘电集团有限公司（简称“湘电集团”）。湖南兴湘投资控股集团有限公司（简称“兴湘集团”）持有湘电集团 88.17%的股权，湖南省人民政府国有资产监督管理委员会（简称“湖南省国资委”）持有兴湘集团 90%的股权，本公司的最终控制方是湖南省国资委。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本财务报表经本公司董事会于 2024 年 4 月 8 日决议批准报出。
5、本报告中提及的公司名称简称对照表
公司全称 公司简称
湖南兴湘投资控股集团有限公司 兴湘集团
湘电集团有限公司 湘电集团
湘电国际贸易有限公司 湘电国贸
湘电（上海）国际贸易有限公司 上海国贸
湘电（香港）实业有限公司