凤形股份:2024年年度审计报告

审计报告
凤形股份有限公司
容诚审字[2025]100Z1082 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
审 计 报 告 TEL:010-66001391FAX:010-66001392
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容诚审字[2025]100Z1082 号
凤形股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了凤形股份有限公司（以下简称凤形股份公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了凤形股份公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凤形股份公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 商誉减值测试
1、事项描述
参见财务报表附注三、22 长期资产减值及附注五、17 商誉。
截至 2024 年 12 月 31 日，凤形股份公司商誉账面原值 16,139.37 万元，商誉
减值准备余额为 12,123.23 万元。根据企业会计准则的规定，凤形股份公司管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试。由于商誉金额较大且涉及运用重大的管理层判断和估计，因此我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉减值测试，我们设计并实施如下审计程序：
（1）评价并测试了管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）评价管理层聘请的专业评估机构的独立性、专业胜任能力及客观性，了解其评估工作；
（3）获取并评价外部评估专家所出具的资产评估报告的价值类型和评估方法的合理性，以及重要假设、折现率等关键评估参数的合理性；
（4）复核外部评估机构对资产组的估值方法及出具的评估报告，检查商誉减值测试的测算过程及结果。
（二） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、27 收入确认原则和计量方法及附注五、40 营业收入和营业成本。
凤形股份公司主要从事高铬耐磨产品生产与销售以及特种电机及其集成产品生产与销售，由于收入金额重大且是公司的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们设计并实施如下审计程序：
（1）了解和评估管理层销售业务流程中内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）了解公司收入确认的会计政策；通过检查主要客户销售合同、销售订单
的相关条款，评价公司收入确认的会计政策是否符合《企业会计准则》的相关规定，实际执行的收入确认政策是否适当，并复核相关会计政策是否一贯的运用；
（3）对收入实施分析性复核程序，分析收入的波动情况，评估公司收入波动、毛利波动与同行业可比数据相比是否存在重大差异；
（4）实施细节测试，采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、发货单、磅单、客户签收单、报关单、发票及销售回款等；
（5）实施截止测试程序，针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至产品出库单、出口报关单或提货单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（6）向主要客户对销售收入金额和应收款项进行函证，并检查应收账款的期后收回情况；
（7）查询主要客户的工商资料及变动情况与涉诉情况等，并对主要客户进行实地走访，了解主要客户的经营状况，与凤形股份公司是否存在关联关系，并核实主要客户与凤形股份公司的交易信息。
四、其他信息
凤形股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凤形股份公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凤形股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凤形股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凤形股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凤形股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凤形股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就凤形股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为凤形股份有限公司容诚审字[2025]100Z1082 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 王明健（项目合伙人）
中国注册会计师：
刘洪伟
中国·北京 中国注册会计师：
郎亚男
2025 年 3 月 18 日

合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：凤形股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2024年12月31日 2023年12月31日 项 目 附注 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金