道道全:2024年年度审计报告

道道全粮油股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-102

审计报告
XYZH/2025CSAA3B0075
道道全粮油股份有限公司
道道全粮油股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了道道全粮油股份有限公司（以下简称道道全公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了道道全公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于道道全公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 经销商销售收入确认
关键审计事项 审计中的应对
2024年度公司营业收入总额为59.43亿元， 针对该关键审计事项，我们实施了下列 其中包装油销售收入为 35.67 亿元，占营 主要审计程序:
业收入总额的比重为 60.02%，包装油销售 （1）了解和评价经销商销售收入相关的 主要采用经销商买断销售模式，采取先款 内部控制设计，并测试关键控制执行的 后货的销售方式，以产品经客户签收作为

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收入确认时点。我们关注经销商销售收入 有效性。
的确认，主要原因是其销售额及占比重大， （2）引入 IT 审计专家对与经销商销售经销商数量较多且较分散，经销商以个体 收入相关的信息系统应用控制进行审工商户及个人控股的有限公司为主，经销 计。
商包装油销售收入确认是否恰当可能存在
潜在错报。因此，我们将该事项确定为关键 （3）选取样本检查经销商协议，对与经审计事项。收入确认政策及确认情况详见 销商销售收入确认有关的控制权转移时
财务报表附注三、24 及五、34。 点进行分析评估，进而评估经销商销售
收入确认政策的适当性。
（4）采取抽样方式对经销商销售收入实
施下列审计程序:
①核对经销商销售收入金额与经销商销
售收入确认相关的支持性证据，包括经
销商协议、订单、出库单、物流单、签收
情况等的一致性。
②检查经销商回款，核对回款人与经销
商的关系。
③分析经销商数量及交易金额的增减变
动情况。
④针对资产负债表日前后包装油销售收
入的确认，核对至出库单并由客户签收
的信息，以评估销售收入是否在恰当的
期间确认。
2. 存货的存在性
关键审计事项 审计中的应对
2024 年 12 月 31 日，公司存货结存金额为 针对该关键审计事项，我们实施了下列
10.75 亿元，占资产总额的比重为 主要审计程序:
26.63%，主要为散装油、包装油、大豆、 （1）了解和评价存货出、入库及盘点
菜籽等。 相关的内部控制设计并测试关键控制执
我们关注存货的存在性，主要是期末存货 行的有效性。
结存金额较大，存货种类具有特殊性且仓 （2）引入 IT 审计专家对与存储包装油储智能化程度较高，存货的存在性存在错

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报风险。因此，我们将该事项确认为关键 立体库系统相关的信息系统应用控制进
审计事项。存货情况详见财务报表附注 行审计。
三、12 及五、7 。 （3）获取公司年末存货盘点计划，与
管理层讨论并评价存货盘点计划的合理
性。
（4）执行存货监盘程序，对纳入监盘
范围的存货实施从盘点表中选取项目追
查至实物，以及从实物中选取项目追查
至盘点表的双向抽查，以评估存货盘点
结果的准确性。
（5）分析初榨生产线的投入与产出，
以验证期末库存大豆、菜籽、豆粕、菜
粕的准确性。
（6）获取并复核存货盘点报告、存货
盘点表及盘点结果汇总表，将盘点结果
与账面记录的存货核对。
（7）对在途存货，检查采购合同、付
款单据以及期后入库单等原始单据。
四、 其他信息
道道全公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括道道全公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估道道全公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算道道全公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督道道全公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对道道全公司持续经营能力产