莫高股份:《关于甘肃莫高实业发展股份有限公司业绩预告相关事项的问询函》中需要会计师发表意见问题的专项说明

《关于甘肃莫高实业发展股
份有限公司业绩预告相关事项的
问询函》中需要会计师发表意见问
题的专项说明
大信备字[2025]第 9-00001 号
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《关于甘肃莫高实业发展股份有限公司业绩
预告相关事项的问询函》中需要会计师发表
意见问题的专项说明
大信备字[2025]第 9-00001 号
上海证券交易所上市公司管理二部：
贵部上证公函[2025]0106 号《关于对甘肃莫高实业发展股份有限公司 2024年业绩预告事项的工作函》(以下简称“工作函”)收悉，针对工作函中提到的需要会计师对工作函所述问题发表明确意见，我们对甘肃莫高实业发展股份有限公司(以下简称“莫高股份”或“公司”) 就工作函回复的内容与相关资料、数据进行了认真核对，并实施了询问、检查等程序。由于对莫高股份 2024 年度财务报表的审计工作还在进行中，本回复函中的会计师意见并不代表我所发表的最终审计意见，最终以经审计后出具的审计报告和需要会计师出具的相关文件为准。现将有关问题的意见回复说明如下：
问题 1.请公司：（1）区分主要产品和业务披露 2024 年营业收入情况，包括
交易金额、产品名称、结算模式、毛利率、成本明细、期后回款、货物流转、销售退货情况等,并说明是否存在不是由自有产能进行生产、下游客户指定供应商或原材料等情形，相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定；（2）区分主要产品和业务披露 2024 年前五大供应商和客户的交易内容、合作年限、应
收应付情况、其他业务往来等，以及供应商、客户、最终销售客户与公司、公司控股股东及其关联方之间是否存在关联关系或其他交易安排等，是否存在关联交易非关联化的情形。
【公司回复】
（1）区分主要产品和业务披露 2024 年营业收入情况，包括交易金额、产品名称、结算模式、毛利率、成本明细、期后回款、货物流转、销售退货情况等,并说明是否存在不是由自有产能进行生产、下游客户指定供应商或原材料等情形，相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定。
公司 2024 年实现营业收入 34,642.44 万元，主营业务收入 33,043.56 万元，
其中，葡萄酒业务营业收入 6,575.69 万元；降解材料业务营业收入 11,081.43万元；膜袋业务营业收入 8,674.33 万元；药品业务营业收入 6,712.11 万元。公司营业收入构成情况如下所示：
序号 业务名称 营业收入(万元) 毛利率（%）
1 葡萄酒 6,575.69 53.85
2 降解材料 11,081.43 -20.84
3 膜袋 8,674.33 -2.29
4 药品 6,712.11 48.05
主营业务合计 33,043.56 12.89
5 其他业务收入 1,598.88 45.25
合计 34,642.44 14.38
一、葡萄酒业务
（一）公司葡萄酒业务 2024 年营业收入情况如下表
交易金额 营业收入
序号 产品名称 (万元) （万元） 毛利率（%）
（含税）
1 中高档葡萄酒 6,166.75 5,457.31 59.53
2 普通葡萄酒 1,263.77 1,118.38 26.11
合计 7,430.52 6,575.69 53.85
1、结算模式

银行转账、银行承兑汇票。
2、期后回款情况
2024 年，葡萄酒收入确认采用先款后货方式，本年度确认收入的销售款项已全部收清。
3、货物流转情况
按照合同和订单约定，兰州市及周边县区由公司自行配送，其他区域由第三方物流运送至指定地点。
4、销售退货情况
截至披露日，未发生 2024 年产品销售退货情况。
5、收入确认政策
直销模式：通过公司专卖店、酒庄、酒堡销售，包括团购、自有电商平台等，收到货款且将商品交于客户时确认收入的实现。
经销模式：按照合同约定，商品销售遵循先款后货原则，经销商先付款，公司根据经销商的订单发货，商品发出并经经销商验收入库，在提货单上签字或盖章确认后，公司确认收入的实现。对销售量大、信誉度好、合作时间长的经销商给予适当的赊销政策。
代理模式：对于销往超市的部分，按照合同约定，超市将商品实际对外销售并经双方核对确认后即确认收入的实现。
公司葡萄酒业务收入确认政策符合会计准则规定。
（二）公司葡萄酒业务成本明细情况如下表
成本构成项目 本期金额（万元） 本期金额占成本比例(%)
1.劳动机械费用（原料成本） 1,718.67 56.63
1.1 人工费(种植) 1,410.45 46.48
1.2 机械燃油及修理 30.30 1.00
1.3 水电费 14.43 0.47
1.4 折旧及摊销 125.11 4.12

1.5 农资及其他物料 138.38 4.56
2.人工费（加工） 73.91 2.44
3.包装材料 1,025.78 33.80
4.制造费用及其他 216.36 7.13
合计 3,034.72 100.00
公司葡萄酒业务全部由自有产能进行生产，不存在下游客户指定供应商或原材料等情形。
二、降解材料业务
（一）公司降解材料业务 2024 年营业收入情况如下表
交易金额 营业收入
序号 产品名称 (万元) （万元） 毛利率（%）
（含税）
1 生物降解聚酯（PBAT）及其副产品 10,201.19 9,027.60 -27.61
2 生物基注塑粒料 1,250.54 1,106.67 12.42
3 淀粉基母粒及其他 1,070.29 947.16 4.79
合计 12,522.02 11,081.43 -20.84
1、结算模式
银行转账、银行承兑汇票。
2、期后回款情况
公司降解材料业务均按照合同约定给与客户适当账期，账期为 0-60 天，截
至 2024 年年末，当年新增应收账款 1,884.45 万元，至披露日期后回款 224.45
万元，超账期应收账款 1,660.00 万元。
3、货物流转情况
按照合同和订单约定，由第三方物流运送至指定地点。
4、销售退货情况
截至披露日，未发生 2024 年产品销售退货情况。
5、收入确认政策

公司销售收入以产品控制权是否转移为原则确认收入，即购货方收到货物在销货单上签字或盖章后，验收合格或验收异议期满即