晨丰科技:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江晨丰科技股份有限公司向特定对象发行股票的审核中心意见落实函有关财务事项的说明

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一、意见落实函事项...... 第 1—12 页
关于浙江晨丰科技股份有限公司
向特定对象发行股票的审核中心意见落实函
有关财务事项的说明
天健函〔2025〕35 号
上海证券交易所：
我们已对《关于浙江晨丰科技股份有限公司向特定对象发行股票的审核中心意见落实函》（上证上审（再融资）〔2025〕17 号，以下简称意见落实函）所提及的浙江晨丰科技股份有限公司（以下简称晨丰科技公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。
除特别说明外，回复中涉及金额的单位均为万元（所有数值保留 2 位小数，
若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成）。
一、意见落实函事项
请发行人进一步说明：（1）2024 年公司照明板块业务的经营、业绩情况及未来发展规划；（2）收购实控人相关资产的实际业绩与收购时点资产效益测算的对比情况，相关资产的经营情况与公司收购时点的信息披露是否存在差异，经营业绩是否符合预期、相关资产收购是否提高上市公司质量，公司新能源板块业务的未来成长及盈利能力。
请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。（意见落实函问题二）
(一) 2024 年公司照明板块业务的经营、业绩情况及未来发展规划
1. 2024 年公司照明板块业务的经营、业绩情况
公司主营业务为：1) 照明产品结构组件的研发、生产与销售，2) 增量配电
网运营及风力电站、光伏电站的开发运营业务。其中，照明产品结构组件包括
LED 灯泡散热器、灯头类产品、印制电路板、灯具金属件及其他产品，主要应用于照明行业。
2024 年度，公司实现营业收入 126,692.29 万元，净利润 299.37 万元，归
属于母公司所有者的净利润为 837.15 万元。其中，公司照明板块业务实现营业
收入 110,117.97 万元 ，较上年 同期下降 8.60%； 照明板块业务实现净利润
-1,835.06 万元，较上年同期下降 126.21%；照明板块业务实现归属于母公司所有者的净利润-1,294.47 万元，较上年同期下降 116.36%。公司照明板块业绩下滑主要系：1) 2023 年度，公司位于海宁市盐官镇杏花路 4 号的国有土地使用权及地上房屋被政府有偿收储产生资产处置收益 7,223.18 万元，致使 2023 年度业绩基数较大，本期无大额非流动性资产处置损益；2) LED 照明产品结构件行业竞争加剧，照明板块业务毛利率下滑；3) 2023 年 12 月印度晨丰新建厂房投运，相关在建工程结转为固定资产后使得公司本期固定资产计提折旧同比增加。
前述 2024 年度财务数据均未经审计。
(1) 照明板块业务的营业收入波动情况及原因
2024 年度，公司照明板块各类产品的营业收入及其变动情况如下：
2024 年度 2023 年度
项 目
金额 变动（%） 金额
LED 灯泡散热器 42,996.34 -15.75 51,034.42
灯头类 25,690.05 -2.70 26,402.71
印制电路板 23,490.37 -8.38 25,637.55
灯具金属件及其他 10,620.91 5.16 10,099.57
照明板块主营业务收入 102,797.67 -9.17 113,174.25
照明板块营业收入 110,117.97 -8.60 120,478.91
注：以上 2024 年度相关数据未经审计
如上表，2024 年度，公司照明板块业务实现营业收入 110,117.97 万元，较
上年同期下降 8.60%，主要是受 LED 照明产品结构件行业竞争加剧的影响，LED灯泡散热器产品、灯头类产品的收入较上年同期分别下降 15.75%、2.70%所致。
(2) 照明板块业务的毛利率波动情况及原因
2024 年度，公司照明板块业务各类产品的毛利率及其变动情况如下：
项 目 2024 年度 2023 年度

毛利率 变动 毛利率
LED 灯泡散热器 13.93% -3.85% 17.78%
灯头类 11.23% -0.88% 12.11%
印制电路板 11.05% -0.85% 11.90%
灯具金属件及其他 13.29% 0.11% 13.18%
照明板块主营业务毛利率 12.53% -2.18% 14.71%
照明板块毛利率 11.83% -2.13% 13.96%
注：以上 2024 年度相关数据未经审计
如上表，2024 年度，公司照明板块主营业务毛利率较上年同期下降 2.18 个
百分点，主要系受 LED 灯泡散热器产品毛利率下降的影响。
2024 年度，LED 灯泡散热器产品的毛利率较上年同期下降 3.85 个百分点，
主要系：1) 受 LED 照明结构件行业竞争加剧的影响，LED 灯泡散热器产品的平
均单价为 2,894.53 元/万个，较上年同期下降 0.13%；2) LED 灯泡散热器产品的
平均单位成本为 2,491.25 元/万个，较上年同期增长 4.54%，主要系：① 2024年，LED 灯泡散热器的主要原材料铝带的采购均价为 20.88 元/千克，较上年增长 4.94%，虽然公司积极采取多项措施以降低成本，但无法完全弥补其上升的影响；同时由于市场竞争较为剧烈，亦无法将相关影响全部传导给下游客户，因而毛利率下滑；② 2023 年 12 月，印度晨丰的新建厂房完工验收并相应结转固定资产，2024 年该厂房形成的固定资产折旧 762.83 万元提高了LED 灯泡散热器产品的固定成本。
(3) 照明板块业务的净利润波动情况及原因
2024 年度，公司照明板块业务实现净利润-1,835.06 万元，较上年同期下降
126.21%，主要系：1) 受照明行业市场竞争加剧的综合影响，公司照明板块营业
收入较上年同期下降 8.60%，毛利率较上年同期下降 2.13 个百分点；2) 2024 年
度，公司照明板块的管理费用和财务费用分别为 6,635.11 万元、3,667.46 万元，占营业收入的比例较上年同期增长 2.75 个百分点，降低了照明板块利润：2024年度，印度晨丰新建生产厂房于 2023年 12 月完工验收并相应结转固定资产，2024年该厂房产生的折旧摊销约 762.83 万元和建设厂房相关借款利息支出 1,402.56万元；3) 2023 年度，公司位于海宁市盐官镇杏花路 4 号的国有土地使用权及地
上房屋被政府有偿收储产生资产处置收益 6,139.70 万元，2024 年度公司不存在大额的非流动性资产处置损益。
2. 公司照明板块业务未来发展规划
公司将继续专注于照明产品结构组件领域，保持和巩固公司在照明供应链配套企业中的领先地位；深化“国内国外双线布局、国内两大生产基地”产业布局，持续稳步开拓印度市场，保持国内外市场优势地位，提升国际竞争力；依托公司在绿色照明结构组件领域的产品研发、制造工艺、智能生产等方面的优势，打造更贴合消费需求及产业发展趋势的产品类型。
未来，公司全面落实“抓创新、控成本 ”的方针，降本增效，稳中求进；同
时，公司将改进管理模式，对照明业务各子公司之间进行资源整合，增强各业务间的协同效应，进一步夯实公司稳健发展的基础。未来，公司基于深耕绿色节能行业的业务定位和发展规划，将在照明业务稳健经营的前提下发展增量配电网运营及风力电站、光伏电站的开发运营业务，公司将结合新业务需求在研发、生产、销售等方面有序开展配套建设，通过发展新能源业务形成新的利润增长点，提升公司的综合竞争力。
综上，公司照明板块业务 2024 年度业绩短期承压，其业绩下滑主要受经济
环境、行业状况和公司实际情况的影响，具有合理性。公司将继续专注于照明产品结构组件领域，保持和巩固公司在照明供应链配套企业中的领先地位，未来将通过改进管理模式、增强各业务间的协同效应等方式提高照明板块业务的盈利能力。
(二) 收购实控人相关资产的实际业绩与收购时点资产效益测算的对比情况，
相关资产的经营情况与公司收购时点的信息披露是否存在差异，经营业绩是否符合预期、相关资产收购是否提高上市公司质量，公司新能源板块业务的未来成长及盈利能力
1. 收购实控人相关资产的实际业绩与收购时点资产效益测算的对比情况
2023 年 5 月 7 日，晨丰科技与金麒麟新能源股份有限公司(以下简称麒麟新
能)、国盛电力销售有限公司(以下简称国盛销售)和辽宁华诺新能源有限公司(以
下简称华诺新能源)签署《支付现金购买资产协议》，2023 年 6 月 15 日，晨丰
科技与麒麟新能、国盛销售和华诺新能源签署《支付现金购买资产协议之补充协
议》，拟以 3.6 亿元现金方式收购麒麟新能持有的通辽金麒麟新能源智能科技有限公司(以下简称通辽金麒麟)100%股权、辽宁金麒麟新能源科技有限公司(以下简称辽宁金麒麟)100%股权，国盛销售持有的辽宁国盛电力发展有限公司(以下简称国盛电力)100%股权、奈曼旗广星配售电有限责任公司(以下简称广星配售电)85%股权，华诺新能源持有的通辽市旺天新能源开发有限公司(以下简称旺天新能源)100%股权、通辽广星发电有限责任公司(以下简称广星发电)100%股权以及赤峰东山新能源有限公司(以下简称东山新能源)100%股权。标的公司主要从事增量配电网及风力电站、光伏电站的开发运营业务，其中，增量配电网业务包括增量配电网运营和增量配电网配套发电侧业务。
2023 年度和 2024 年