6-1发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)(胜宏科技(惠州)股份有限公司)

胜宏科技（惠州）股份有限公司
二○二三年度审计报告（合并）
胜宏科技（惠州）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-83
审计报告
信会师报字[2024]第 ZC10270 号
胜宏科技（惠州）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了胜宏科技（惠州）股份有限公司（以下简称胜宏科技）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了胜宏科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于胜宏科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入的确认
主要应对措施包括但不限于以下程序：
1、了解、评价管理层对公司销售流程中的内部控制的设计，并测试其
关键控制执行的有效性。
2、检查主要的销售合同，识别与产品控制权转移相关的条款，评估公
胜宏科技销售模式包括直接出口和国内销售两部 司销售收入确认政策是否符合企业会计准则和公司会计政策的规定。
分。2023 年度，营业收入为 793,124.76 万元，较 3、对报告期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性
2022 年度上升 4,609.30 万元；考虑到收入是胜宏 文件，包括销售合同、订单、销售发票以及客户签收单等。
科技的关键业绩指标之一，且公司产品属于定制 4、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性化生产，产品型号和种类多种多样，产品销售收 文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
入是否计入恰当的会计期间可能存在潜在的错 5、根据客户的交易金额与期末应收账款余额，选取样本执行函证程
报。因此，我们将收入的确认作为关键审计事 序。
项。 6、对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利
波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析
程序，结合行业特征识别和调查波动原因，分析公司主要客户交易金
额变动的原因。
7、关注并检查期后是否存在大额销售退回。
（二）应收账款坏账准备
主要应对措施包括但不限于以下程序：
1、对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行
2023 年 12 月 31 日，胜宏科技合并口径应收账 了评估和测试。
款的账面余额为 325,075.77 万元，坏账准备为 2、分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款
4,496.71 万元。胜宏科技对应收账款按照相当于整 组合的依据、预期信用损失率、单项金额重大的判断、单独计提坏账个存续期内预期信用损失的金额计提坏账准备。 准备的判断等，复核相关会计政策是否一贯地运用。
由于未来可获得现金流量并确定其现值时需要管 3、分析、计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比理层考虑应收账款的账龄、目前交易情况及客户 率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备所在国形势等，并且涉及重大会计估计及判断， 计提是否充分。
因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事 4、通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及
项。 替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
5、获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行。
6、对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。
（三）商誉的确认
主要应对措施包括但不限于以下程序：
1、检查收购协议、有关收购的董事会决议、公告及其他相关文件，复
核被审计单位对资产组的认定和商誉的分摊方法并评价其是否符合企
业会计准则的规定。
2023 年度，胜宏科技合并财务报表中新增商誉账 2、了解被审计单位对生产经营活动的管理或监控方式（例如，是按照
面原值为 115,633.09 万元。由于商誉金额重大， 生产线、业务种类、品牌还是按照区域等、对资产的持续使用或处置
且管理层需要作出重大判断，因此我们将商誉的 的决策方式，以及被审计单位业务、架构的变化情况重点关注本期是
减值确定为关键审计事项。 否发生了再投资、再并购、处置重要资产、因重组等原因改变报告结
构等情形等。
3、复核被审计单位是否按照企业会计准则的相关规定，在适当时重新
划分了资产组或资产组组合，并对商誉重新进行了分摊。
4、关注被审计单位是否存在随意改变商誉所在资产组或资产组组合的
情形。

四、其他信息
胜宏科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括胜宏科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估胜宏科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督胜宏科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对胜宏科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在