国货航:德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告

中国国际货运航空股份有限公司
财务报表及审计报告
2024年 1月 1日至 6月 30日止期间
2023年度、2022年度及 2021年度
财务报表及审计报告
2024年 1月 1日至 6月 30日止期间、2023年度、2022年度及 2021年度
内容 页码
审计报告 1 - 4
合并资产负债表 5 - 6
母公司资产负债表 7 - 8
合并利润表 9
母公司利润表 10
合并现金流量表 11
母公司现金流量表 12
合并所有者权益变动表 13 - 16
母公司所有者权益变动表 17
财务报表附注 18 - 123
一、 公司基本情况 - 续
2019 年 9 月，中国航空资本、朗星公司和国泰货运签订《中国国际货运航空有限公司之增
资及股权变更协议》，各方同意将国货航有限的注册资本增加到人民币 7,375,773,772 元，
并由中国航空资本提供全部增加的出资。增资后各股东的持股比例变更为中国航空资本持
有 65.22%股权，朗星公司持有 17.04%股权，国泰货运持有 17.74%股权。中国航空资本认
缴的增资额为人民币 2,333,681,000 元，包括以货币方式增资人民币 2,010,419,100 元(其中
人民币1,843,980,038元增加国货航有限的实收资本，人民币166,439,062元增加国货航有限
的资本公积)和以中国航空资本持有的子公司及联营合营公司股权方式增资人民币
323,261,900 元(其中人民币 296,499,616 元增加国货航有限的实收资本，人民币 26,762,284
元增加国货航有限的资本公积)。
2020 年 11 月，浙江菜鸟供应链管理有限公司(以下简称“菜鸟供应链”)、深国际控股(深圳)
有限公司(以下简称“深国际”)、杭州国改双百创新股权投资合伙企业(有限合伙) (以下简称
“杭州双百”)和天津宇驰企业管理合伙企业(有限合伙) (以下简称“天津宇驰”) (以下合并简称
“本轮投资者”)与中国航空资本、朗星公司和国泰货运签署《关于中国国际货运航空有限公
司之增资协议》，各方同意本轮投资者向国货航有限增资合计人民币 4,851,997,777 元，其
中人民币 3,313,753,433 元计入实收资本，人民币 1,538,244,344元计入资本公积。上述增资
于 2021 年 12 月完成后，中国航空资本、朗星公司、国泰货运、菜鸟供应链、深国际、杭
州双百及天津宇驰持有国货航有限的股权比例分别为 45.0018%、11.7542%、12.2440%、
15.0000%、10.0000%、5.0000%及 1.0000%。
2022 年 6 月，国货航有限召开股东会，决议以 2022 年 2 月 28 日为基准日，整体变更为股
份有限公司 。基准日 经 审计 净资产人民币 16,123,765,027 元，扣除股本人民币
10,689,527,205元，剩余金额人民币5,434,237,822元计入资本公积。整体变更后，本公司股
本与原实收资本一致，为人民币 10,689,527,205元，各股东持股比例不变。
本公司注册地为北京市顺义区天竺空港工业区 A 区。本公司及本公司之子公司(以下简称
“本集团”)主要从事提供中国内地、港澳台地区及国际航空货运服务、综合物流解决方案服
务以及航空货站服务。
本财务报表经本公司董事会于 2024年 8月 30日批准报出。
本公司的母公司为中国航空资本，中国航空资本现持有本公司 45.0018%股权；最终控股公
司为中国航空资本的母公司中国航空集团有限公司(以下简称“中航集团”)。
二、 财务报表的编制基础
编制基础
本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定(2023 年修订)》披露有关财务信
息。
二、 财务报表的编制基础 - 续
持续经营
本集团对自 2024 年 6 月 30 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能
力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报
表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价
的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价
物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报
表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的
重要性，被划分为三个层次：
 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
三、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2024 年 6 月 30 日、
2023年 12月 31日、2022年 12月 31日及 2021年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及
2024年 1月 1日至 6月 30日止期间、2023 年度、2022年度及 2021年度的合并及母公司经
营成果和合并及母公司现金流量。
四、 重要会计政策及会计估计
1. 会计期间
本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本集团以 12 个月作为
一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
四、 重要会计政策及会计估计 - 续
2. 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以
人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3. 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款 人民币 1,000,000
重要的在建工程 人民币 100,000,000
4. 企业合并及合并财务报表的编制方法
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
4.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本
溢价不足冲减的则调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
4.2 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
4.2.1 控制的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述
控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
4.2.2 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的
控制权时。
四、 重要会计政策及会计估计 - 续
4. 企业合并及合并财务报表的编制方法 - 续
4.2 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 - 续
4.2.2 合并财务报表的编制方法 - 续
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，无论该项企业合
并发生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方自同受最终控制方控制之日起纳入
本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合
并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对