赛隆药业:关于2024年前三季度计提减值准备的公告

证券代码：002898 证券简称：赛隆药业 公告编号：2024-077
赛隆药业集团股份有限公司
关于 2024 年前三季度计提减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提减值准备情况概述
1.本次计提减值准备的原因
为公允、客观地反映公司财务状况、资产价值及经营成果，赛隆药业集团股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》
和《企业会计准则》等相关规定的要求，公司对截至 2024 年 9 月 30 日合并报
表范围内的应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、存货、固定资产、无形资产等各类资产进行了全面清查和减值测试，并计提相应的减值准备。
2.本次计提减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
经过公司及下属子公司对截至2024年9月30日可能存在减值迹象的资产进行全面清查和减值测试，2024年前三季度计提资产减值准备的范围包括应收账款、存货及其他应收款，转回资产减值损失10.36万元，计提信用减值损失263.58万元，具体明细如下表：
单位：元
项目 计提减值损失金额（转 占2023年度经审计归属于上市公
回以“-”号填列） 司股东的净利润的比例
一、资产减值损失 -103,606.44 -1.09%
其中：存货跌价损失 -103,606.44 -1.09%
二、信用减值损失 2,635,808.52 27.65%
其中：应收账款坏账损失 3,005,119.71 31.52%
其他应收款坏账损失 -369,311.19 -3.87%
合计 2,532,202.08 26.56%
本次计提减值准备计入的报告期间为 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 9 月 30 日。
二、本次计提减值准备的依据
1.应收账款坏账准备
本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。经公司对客户应收账款按照预期信用损失进行减值测试，2024 年前三季度按信用风险特征组合计提坏账准备 3,005,119.71 元。对应收账款计提、收回或转回、核销的坏账准备情况如下：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 计提 收回或 转销或 其他 期末余额
转回 核销 变动
按信用风险特征 2,943,967.67 3,005,119.71 5,949,087.38
组合计提坏账准备
合计 2,943,967.67 3,005,119.71 5,949,087.38
2.存货跌价准备
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。

本公司在资产负债表日计算存货跌价准备，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备， 2024 年前三季度需转回存货跌价准备103,606.44 元，转销存货跌价准备 4,365,934.80 元。对应的存货跌价准备的情况如下：
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料 1,811,716.72 -3,905.24 422,511.46 1,385,300.02
库存商品 805,072.87 -130,872.86 457,624.85 216,575.16
委托加工物资 913.30 913.30
发出商品 21,481.00 4,374.17 17,106.83
低值易耗品 416.28 31,171.66 194.60 31,393.34
在产品 3,481,229.72 3,481,229.72 -
合 计 6,120,829.89 -103,606.44 4,365,934.80 1,651,288.65
3.其他应收款坏账准备
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合。对划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。经公司对其他应收款按照预期信用损失进行减值测试，2024 年前三季度需转回 369,311.19 元。对应其他应收账款坏账准备计提情况如下：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预 整个存续期预 合计
信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 1,285,969.84 350,000.00 1,635,969.84
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 369,311.19 369,311.19
本期转销
本期核销
其他变动

第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来12个月预期 整个存续期预 整个存续期预 合计
信用损失 期信用损失(未 期信用损失(已
发生信用减值) 发生信用减值)
期末余额 916,658.65 350,000.00 1,266,658.65
三、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，是经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的，依据充分。计提减值准备能够更加公允地反映公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。本次计提各项减值准备共计 2,532,202.08 元，将减少公司 2024年前三季度所有者权益、净利润 2,513,346.43 元。
四、董事会审计委员会对本次计提减值准备事项合理性说明
经审核，公司本次计提减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，系经资产减值测试后基于谨慎性原则而做出的，依据充分。计提资产减值准备后，公司财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性，因此，我们对该事项无异议。
五、监事会对本次计提减值准备事项合理性说明
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，我们认真核查本次计提减值准备的情况，认为本次计提减值准备依据充分，符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，符合公司实际情况，公允地反映公司的资产价值和经营成果，公司就该事项的决策程序符合相关法律法规的有关规定，监事会同意公司本次计提减值准备事项。
特此公告。
赛隆药业集团股份有限公司
董事会
2024年10月31日