ST凯文:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：002425 证券简称：ST 凯文 公告编号：2024-051
凯撒（中国）文化股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
重要提示：
1、凯撒（中国）文化股份有限公司本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应
对 2021 年度财务报表进行追溯调整，同时由于 2022 年期初数据变动相应对 2022 年度、2023
年度和 2024 年半年度财务报表进行追溯调整。
2、公司采用追溯重述法对已披露的定期报告进行更正和内容修订。本次调整不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
3、本次会计差错更正及追溯调整后的相关财务数据，不触及《深圳证券交易所股票上市规则（2024 年修订）》第 9.3.1 条规定的财务类强制退市情形。
凯撒（中国）文化股份有限公司（以下简称“公司”或“凯撒文化”）于 2024 年 10 月
28 日召开第八届董事会第九次会议、第八届监事会第九次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编编报则第19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定要求，对相关会计差错事项进行更正，涉
及 2021 年至 2023 年度财务报表及 2024 年半年度财务报表。致同会计师事务所（特殊普通
合伙）对此出具了《前期差错更正情况的专项说明》（致同专字（2024）第 442A018881 号）。具体情况如下：

一、会计差错更正的原因
公司于 2024 年 9 月 13 日收到中国证监会广东监管局出具的《行政处罚事先告知书》
（〔2024〕24 号）。根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，凯撒文化为减少应收款的坏账损失，在与供应商开展业务过程中，将资金从公司或子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款。凯撒文化将收到的回款用以冲销应收款，2021 年少提坏
账准备 15,246,742.47 元，虚增利润 15,246,742.47 元，占当期披露利润总额的 15.55%。
凯撒文化 2021 年年度报告存在虚假记载。具体内容详见公司于 2024 年 9 月 18 日在巨潮资讯
网(www.cninfo.com.cn）披露的《关于公司收到<行政处罚事先告知书>的公告》（公告编号：2024-040）。
基于上述《行政处罚事先告知书》，公司根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计
估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对《行政处罚事先告知书》涉及的重要前期会计差错对 2021 年年度
财务报表进行差错更正，因 2021 年度财务报表的调整，进而导致 2022 年度、2023 年度及 2024
年半年度相关应收款及相关损益的调整。同时，公司聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2021-2023 年度前期会计差错更正及追溯调整事项进行专项说明。
二、本次会计差错更正的内容及追溯调整情况说明
（一）前期差错更正对合并财务报表的影响
1、前期差错更正对 2021 年度合并财务报表的影响
单位：元
受影 响 的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后 金额
应收账款 512,025,089.06 24,410,807.53 536,435,896.59
其他应收款 177,807,213.34 12,842,450.00 190,649,663.34
递延所得税资产 151,800,983.47 1,130,175.00 152,931,158.47
其他非流动资产 446,006,033.36 -11,500,000.00 434,506,033.36
应付账款 115,396,531.44 41,000,000.00 156,396,531.44
盈余公积 162,446,585.14 -337,500.00 162,109,085.14
未分配利润 1,119,694,645.14 -13,416,211.19 1,106,278,433.95

少数股东权益 217,612,235.56 -362,856.28 217,249,379.28
信用减值损失 -8,550,345.67 -15,246,742.47 -23,797,088.14
所得税费用 17,888,233.46 -1,130,175.00 16,758,058.46
净利润 80,132,933.36 -14,116,567.47 66,016,365.89
少数股东损益 -1,378,121.21 -362,856.28 -1,740,977.49
每股收益 0.0886 -0.0149 0.0737
销售商品、提供劳务收到的 874,226,278.46 -32,500,000.00 841,726,278.46
现金
收到其他与经营活动有关 73,350,465.62 -4,500,000.00 68,850,465.62
的现金
购置固定资产、无形资产和 391,996,013.81 -48,000,000.00 343,996,013.81
其他长期资产支付的现金
购买商品、接受劳务支付的 382,703,301.26 1,500,000.00 384,203,301.26
现金
支付其他与经营活动有关 85,419,755.92 9,500,000.00 94,919,755.92
的现金
2、前期差错更正对 2022 年度合并财务报表的影响
单位：元
受影响 的报表项目 重述前 金额 累计影 响金额 重述后金额
递延所得税资产 154,248,905.10 1,875,000.00 156,123,905.10
其他非流动资产 433,645,790.05 -11,500,000.00 422,145,790.05
应付账款 155,603,204.74 41,000,000.00 196,603,204.74
盈余公积 162,446,585.14 -337,500.00 162,109,085.14
未分配利润 463,963,135.18 -44,767,500.00 419,195,635.18
少数股东权益 137,330,924.80 -5,520,000.00 131,810,924.80
信用减值损失 -70,665,828.92 -37,253,257.53 -107,919,086.45
所得税费用 7,696,602.51 -744,825.00 6,951,777.51
净利润 -735,757,591.50 -36,508,432.53 -772,266,024.03
少数股东损益 -80,026,081.54 -5,157,143.72 -85,183,225.26
每股收益 -0.6896 -0.0330 -0.7226
3、前期差错更正对 2023 年度合并财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前 金额 累计影 响金额 重述后金额
递延所得税资产 168,915,111.94 1,875,000.00 170,790,111.94
其他非流动资产 295,943,218.52 -11,500,000.00 284,443,218.52
应付账款 159,587,063.60 41,000,000.00 200,587,063.60
盈余公积 162,446,585.14 -337,500.00 162,109,085.14
未分配利润