贝因美:关于计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：002570 证券简称：贝因美 公告编号：2024-088
贝因美股份有限公司
关于计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
贝因美股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年8月28日召开第九届董事会第四次会议和第九届监事会第四次会议，审议通过了《关于计提资产减值准备及核销资产的议案》。现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》《企业会计准则》《会计监管风险提示第8号——商誉减值》和公司计提减值准备的有关规定，为更加真实、准确反映公司截至2024年6月30日的财务状况、资产价值及经营成果，基于谨慎性原则，公司对合并报表中相关资产价值出现的减值迹象进行了检查和减值测试。
二、本次资产减值准备计提情况
（一）本次资产减值准备计提总体情况
公司本次计提资产减值准备的资产项目主要包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、存货跌价准备、其他非流动资产减值准备等，本期共计提各项资产减值准备16,988,397.10元，扣减转回信用减值及存货跌价准备4,285,344.22元和对外销售及领用转销的存货跌价准备9,496,898.84元，共减少2024年1-6月利润总额3,206,154.04元。具体情况如下：

单位：元
本期变动情况
类 类别 期初余额 核销/转销 期末余额/
别 计提 转回 核销/ 对外销售及 合计
报废转销 领用转销 合计
信 应收账款坏 435,578,313.44 -2,174,018.68 4,285,344.22 2,187,584.03 2,187,584.03 426,931,366.51
用 账准备
减 其他应收款 19,486,022.57 2,244,443.07 - 21,730,465.64
值 坏账准备
准 小计 455,064,336.01 70,424.39 4,285,344.22 2,187,584.03 2,187,584.03 448,661,832.15
备
资 原材料 21,403,534.45 368,614.81 20,672,876.38 20,672,876.38 1,099,272.88
产 库存商品 19,805,727.22 11,549,357.90 137,935.39 9,496,898.84 9,634,834.23 21,720,250.89
减
值 预付特许权 10,000,000.00 5,000,000.00 - 15,000,000.00
准 使用费
备 小计 51,209,261.67 16,917,972.71 - 20,810,811.77 9,496,898.84 30,307,710.61 37,819,523.77
合计 506,273,597.68 16,988,397.10 4,285,344.22 22,998,395.80 9,496,898.84 32,495,294.64 486,481,355.92
对利润总额的影响 - -16,988,397.10 4,285,344.22 - 9,496,898.84 9,496,898.84 -3,206,154.04
注：本公告数据的尾差，因四舍五入导致
（二）计提信用减值准备的依据、原因和具体金额
1、计提信用减值准备的情况说明
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确
定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信
用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
根据上述方法，2024 年半年度对应收账款确认信用减值损失-2,174,018.68 元，
对其他应收款确认信用减值损失 2,244,443.07 元。
2、信用减值准备转回与核销的情况说明
2024 年 1-6 月，公司因收回已计提坏账准备的应收款项，相应转回信用减值损
失 4,285,344.22 元。
公司对债务人已注销或长期挂账多次催收无果，已实质产生坏账损失的应收款
项 2,187,584.03 元予以核销（该部分应收款项均已全额计提坏账准备）。核销后，公司对核销的应收款项仍保留继续追索的权利，并继续催收款项。
（三）计提存货跌价准备的依据、原因和具体金额
1、计提存货跌价准备的情况说明
（1）公司存货跌价准备计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，其中：直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（2）确定存货可变现净值的依据
1）原材料可变现净值的分类测算
对已过期原材料以原材料成本扣除预计废粉收入的差额计提存货跌价准备；对期末结存的可用于连续加工生产产品的原材料，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，其跌价准备根据成本高于可变现净值的差额计提。
2）库存商品可变现净值的分类测算
公司将库存商品分为紧急处理品和非紧急处理品。紧急处理品一般是指剩余保质期小于产品保质期的 1/3 或 1/4 的产品。由于临近保质期，其用途主要限于促销、消费者活动或到期后报损，因此公司对报告期末的紧急处理品库存，视同可变现净值为 0，全额计提了存货跌价准备；非紧急处理品的跌价准备根据成本高于可变现净值的差额计提。
（3）根据上述方法，2024 年 1-6 月公司计提存货跌价准备 11,917,972.71 元。
2、存货核销的情况说明
公司年初计提减值的存货，本期因对外销售及领用转销存货跌价 9,496,898.84
元，因报废转销存货跌价 20,810,811.77 元。
（四）本次计提其他非流动资产减值准备的情况说明
2021 年 11 月，公司与黑龙江丰佑麻类种植有限公司（以下简称“黑龙江丰佑”）
签订合作协议，双方约定，黑龙江丰佑将所拥有的专利产品 CBD 或拥有开发权力的专利产品在孕产妇奶粉和奶基营养品领域内，独家许可公司使用，使用方式包括研发、生产、销售等经营行为。独家许可期限为 20 年，黑龙江丰佑承诺在协议约定范围内，不再与同类生产、销售奶粉或奶基营养品的企业进行合作。公司将预付特许权使用费不含税金额 47,169,811.32 元计入其他非流动资产。
截至 2024 年 6 月 30 日止，黑龙江丰佑与 CBD 相关的 8 项发明专利已全部获
批，但尚未取得专利许可协议中约定的新资源食品许可证。基于新资源食品许可证最终能否获批存在不确定性，公司对预付的特许权使用费可收回金额进行测试，本期计提减值准备 5,000,000.00 元。
三、本次计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产对公司的影响
本期共计提各项资产减值准备16,988,397.10元，扣减转回信用减值4,285,344.22
元和对外销售及领用转销的存货跌价准备 9,496,898.84 元，共减少 2024 年 1-6 月合
并报表利润总额 3,206,154.04 元，合计减少归属于上市公司股东净利润 3,429,570.24元，占公司最近一个会计年度经审计净利润绝对值的比例为 7.23%，相应减少本报告期末归属于上市公司股东的所有者权益 3,429,570.24 元。
四、监事会意见
公司按照《企业会计准则》及有关规定计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产符合公司的实际情况，计提后的财务数据能够更加公允地反映公司的资产状况。我们一致同意公司本次计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产的事项。
五、董事会审计委员会对计提资产减值准备合理性的说明
公司本次计提信用减值准备、资产减值准备及核销资产事项遵照了《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，符合谨慎性原则。计提相关减值准备后，公司
2024 年 1-6 月的财务报表能更加公允反映截至 2024 年