凯普生物:关于2024年半年度计提资产减值准备的公告

证券代码：300639 股票简称：凯普生物 公告编号：2024-090
广东凯普生物科技股份有限公司
关于 2024 年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东凯普生物科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年8月27日召开第五届董事会第二十一次会议和第五届监事会第十六次会议审议通过了《关于2024年半年度计提资产减值准备的议案》。根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规的规定，现将本次计提资产减值的具体情况公告如下：
一、本次计提信用减值和资产减值准备概述
公司根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及公司会计政策的相关规定，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至 2024 年 6月 30 日的应收账款、其他应收款、存货、固定资产、其他非流动资产等各类资产进行了全面清查，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，对存在减值迹象的资产计提相应减值准备。
公司 2024 年半年度计提信用减值和资产减值的资产项目主要是应收账款、其他应收款、存货、固定资产、其他非流动资产；其中，计提信用减值损失73,889,560.96 元，计提资产减值损失 802,260.66 元。
计提项目 2024年半年度发生额（元）
应收票据坏账损失 -80,873.55
应收账款坏账损失 73,609,029.21
1、信用减值损失
其他应收款坏账损失 361,405.30
小计 73,889,560.96

计提项目 2024年半年度发生额（元）
存货跌价损失及合同履约
568,448.99
成本减值损失
2、资产减值损失
固定资产减值损失 233,811.67
小计 802,260.66
合计 74,691,821.62
二、本次计提信用关减值和资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）信用减值准备的确认标准及计提方法
公司基于应收账款、其他应收款等金融资产的性质和客户信用风险特征，按照单项和组合评估预期信用损失，计提信用减值准备。
单项计提：有证据表明单项应收款项发生减值时，单独进行减值测试，确认单项应收款项的减值损失。
组合计提：以预期信用损失模型为基础，考虑不同客户信用风险特征，以客户信用等级组合和账龄组合，结合历史信用损失、当前状况、对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确定整个存续期内的预期信用损失。
公司2024年半年度计提信用减值损失合计73,889,560.96元。
（二）资产减值准备确认标准及计提办法
1、存货跌价准备
公司存货按照成本进行初始计量，于资产负债表日，采用成本与可变现净值孰低计量，同时考虑持有存货目的以及资产负债表日后事项的影响。对于存货因无使用价值和转让价值或销售价格低于成本等原因，对预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备，计提存货跌价准备后，如果以前减记存货跌价的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

公司2024年半年度计提存货跌价准备568,448.99元。
2、长期资产减值准备
公司应当在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本法计量的无形资产、固定资产、在建工程等资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，进行减值测试，估计其可收回金额，按资产的账面价值与可收回金额孰低计提长期资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
2024年半年度公司对存在减值迹象的长期资产进行了减值测试，根据可收回金额与账面价值的差额计提固定资产减值准备233,811.67元。
三、本次对单项资产计提减值准备超过净利润30%的说明
公司对截至2024年6月30日应收账款计提的减值准备金额73,609,029.21元，占公司最近一个会计年度经审计归属于上市公司股东的净利润的比例为52.40%，具体说明如下：
资产名称 应收账款
账面价值 2,139,993,561.22 元
资产可收回金额 1,743,499,817.10 元
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，
则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
资产可收回金额的计算过程 除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信
用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基
础上确定预期信用损失。
本次计提资产减值准备的依据 《企业会计准则》及公司相关会计政策
本次计提资产减值准备的金额 73,609,029.21 元
本次计提资产减值准备的原因 报告期末按单项或按信用风险组合进行减值测试，计提
坏账准备
四、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备使公司2024年半年度合并利润表利润总额减少74,691,821.62元。本次计提资产减值准备事项未经会计师事务所审计确认。
公司本次资产减值准备计提遵守并符合会计准则和相关政策法规等相关规
定，符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实的反映截至2024年6月30日公司财务状况、资产价值及经营成果。本次计提资产减值准备有利于进一步增强公司的防范风险能力，确保公司的可持续发展，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
五、董事会关于公司计提资产减值的合理性说明
公司董事会认为：公司本次计提相关资产减值准备是依据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定、基于会计谨慎性原则而做出的，依据充分，计提后能客观、真实、公允地反应公司的资产状况。因此，同意公司本次计提资产减值准备。
六、独立董事专门会议意见
公司对相关资产的计提减值是基于会计谨慎性原则而做出，计提后能更公允地反映公司的资产状况，符合公司资产的实际情况和相关政策的规定，没有损害全体股东特别是中小股东的利益。本次计提资产减值的决策程序符合有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的相关规定。因此，同意公司本次计提资产减值。
七、监事会意见
公司监事会认为：公司本次计提资产减值准备事项的决议程序合法，依据充分，符合《企业会计准则》等相关规定，符合公司实际情况，计提后能更公允地反映公司资产状况。因此，同意公司本次计提资产减值准备。
特此公告。
广东凯普生物科技股份有限公司董事会
二○二四年八月二十九日