海澜之家:天衡会计师事务所(特殊普通合伙)关于海澜之家集团股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
关于海澜之家集团股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管工作函的回复
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
关于海澜之家集团股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管工作函的回复
上海证券交易所上市公司管理一部
海澜之家集团股份有限公司（以下简称“公司”）近日收到上海证券交易所出具的《关于海澜之家集团股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0882 号）（以下简称“《工作函》”），天衡会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”或“本所”)对于监管工作函中提到的需要会计师说明的问题进行了认真分析与核查，现根据监管工作函所涉问题进行说明和答复，具体内容如下：
如无特殊说明，本回复中简称与《海澜之家集团股份有限公司 2023 年年度
报告》中的简称具有相同含义。除特别说明外，若出现各分项数值之和与总数尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

一、关于货币资金及有息负债。年报披露，公司货币资金期末余额 119.01 亿
元，同比下降 4.83%，利息收入 1.97 亿元，同比下降 33.05%，利息收入下降幅度明显高于货币资金下降幅度，有息负债期末余额 39.65 亿元。2021 年至 2023年，公司为开具银行承兑汇票提供担保而质押的定期存款期末余额分别为 17.73亿元、17.82 亿元、18.2 亿元，本期由货币资金科目转入其他非流动资产和一年内到期的其他非流动资产科目核算，对应应付票据期末账面价值分别为 14.76 亿元、14.43 亿元、13.16 亿元，质押定期存款余额上升的同时应付票据余额下降。
请公司：（1）结合货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、发生额、日均存款余额等，说明利息收入和货币资金规模匹配性、利息收入降幅高于货币资金的原因及合理性；（2）按债务类型列示各项债务金额、到期日、融资成本、具体用途、偿付安排等；（3）结合行业特点、业务模式、资金支出具体安排等，说明在货币资金规模较大情况下存在较大金额有息负债的原因及合理性；（4）补充披露定期存款质押的具体情况，包括质押银行、担保对象及其财务状况、质押时间、质押手续是否齐全、是否用作第三方公司贷款质押担保、是否存在收回风险及原因，说明担保对象与公司及公司董监高、5%以上股东是否存在关联关系或其他潜在关联关系，说明质押定期存款余额上升的同时应付票据余额下降的原因及合理性，说明核算科目变更的原因及依据；（5）结合前述情况，说明除已披露的受限货币资金外，是否存在质押、冻结等权利限制或其他潜在的限制性安排、与控股股东或其他关联方联合或共管账户以及货币资金被他方实际使用的情况。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）结合货币资金的存放地点、存放类型、利率水平、发生额、日均存
款余额等，说明利息收入和货币资金规模匹配性、利息收入降幅高于货币资金
的原因及合理性
1、公司货币资金的存放情况
2022 年末及 2023 年末，公司货币资金构成如下：
单位：万元
项目 2023 年末 2022 年末

库存现金 - 1.47
银行存款 1,169,256.56 1,225,901.08
其他货币资金 5,743.50 6,457.43
应收利息 15,115.55 18,185.82
合计 1,190,115.61 1,250,545.80
公司货币资金中银行存款占绝大多数，库存现金、其他货币资金、应收利息占比较低。
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7 号）
的相关规定，公司从 2023 年开始将质押定期存款及利息从货币资金科目计入其他非流动资产，其中，属于 12 个月内到期的质押定期存款及利息计入一年内到期的非流动资产，该定期存款产生的利息亦属于公司的利息收入。为保持口径可比，将重分类的质押定期存款与银行存款合并计算（以下合称“银行存款”）。
2023 年，公司银行存款存放的具体情况如下：
单位：万元
存放 存放地点 期初余额 期末余额 日均存款 利率水平
类型 余额
中国工商银行 100,000.00 80,000.00 83,726.03 3.15%~3.35%
中国农业银行 110,200.00 104,000.00 107,235.07 1.90%~3.99%
中国银行 60,000.00 60,000.00 60,000.00 3.35%
中国建设银行 45,000.00 - 61.64 3.25%
交通银行 26,000.00 23,000.00 25,805.48 3.05%~3.50%
江苏银行 20,000.00 10,000.00 10,000.00 3.35%
上海浦东发展银 33,000.00 25,000.00 26,408.22 2.10%~3.80%
定期 行
存款 中信银行 25,000.00 25,000.00 25,000.00 3.45%~3.55%
招商银行 20,000.00 5,000.00 5,397.26 3.05%~3.35%
中国光大银行 30,000.00 - 41.10 3.30%
中国民生银行 28,000.00 8,000.00 8,000.00 3.55%
华夏银行 15,000.00 15,000.00 15,000.00 3.35%
江阴农村商业银 10,000.00 10,000.00 10,000.00 3.55%
行
南京银行 5,000.00 5,000.00 5,000.00 3.85%

存放 存放地点 期初余额 期末余额 日均存款 利率水平
类型 余额
上海银行 15,000.00 15,000.00 15,000.00 3.35%
无锡农村商业银 10,000.00 - 13.70 3.20%
行
小计 552,200.00 385,000.00 396,688.50
中国工商银行 174,430.49 198,449.88 124,187.43 0.20%~1.55%
中国农业银行 42,246.24 148,961.75 72,840.20 0.20%~1.75%
中国银行 32,665.58 35,391.16 48,975.17 0.20%~1.45%
中国建设银行 54,725.49 80,824.76 58,117.81 0.20%~1.75%
交通银行 26,921.49 19,350.65 40,219.67 0.20%~1.75%
江苏银行 986.88 12,037.04 24,298.11 0.20%~1.80%
上海浦东发展银 881.49 8,623.17 35,144.80 0.20%~1.80%
行
中信银行 2,736.87 1,164.38 24,615.58 0.20%~1.80%
招商银行 3,353.65 14,363.39 21,007.28 0.20%~1.80%
中国光大银行 605.34 55,125.65 52,904.59 0.20%~1.52%
中国民生银行 301.99 20,037.73 22,872.67 0.20%~1.35%
广东发展银行 225,147.53 230,145.72 32,529.45 0.20%~1.55%
华夏银行 160.06 5,393.57 13,653.80 0.20%~1.80%
江阴农村商业银 211.30 86.22 3,925.56 1.50%
行
南京银行 5,222.33 87,599.57 45,328.30 1.30%~1.55%
宁波银行 30,500.48 1.21 60,539.27 0.20%~1.35%
上海银行 19.79 89.41 5,214.99 1.30%~1.80%
苏州银行 253.49 0.39 50.03 0.20%
无锡农村商业银 37,661.10 20,085.86 31,464.39 0.20%~1.75%