合纵科技:关于对合纵科技股份有限公司2023年年报问询函的专项说明

北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对合纵科技股份有限公司
2023 年年报问询函的专项说明
深圳证券交易所：
由合纵科技股份有限公司（以下简称公司或合纵科技）转来的《关于对合
纵科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 270 号），以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审
慎核查，现对问询函所涉及的问题回复如下：
一、关于保留意见相关事项
问题 3、年报显示，你公司报告期末预付款项账面余额为 10,302.81 万元，
较期初增长 41.77%，其中前五名预付款余额合计 6,885.40 万元，占比 65.90%。报告期末其他应收款账面价值为 27,790.18 万元，较期初增加 978.09%。请你公司：
（1）结合业务开展情况、合并范围变化情况、结算方式、主要供应商情况等，说明预付款项期末余额较大且大幅增长的原因，以及期后结转情况。
（2）补充说明报告期末前五名预付款对象的具体情况，包括交易对方名称、预付时点、账龄、形成原因、预付比例及进度、截至目前的结转情况、未结转的请说明原因及合理性及预计结转时间，与你公司、持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他业务资金往来等，是否存在非经营性资金占用或财务资助情形。
（3）结合报告期末其他应收款余额前五名的欠款方名称、款项形成原因、账龄、是否逾期等情况，说明期末其他应收款余额大幅增加的原因。
请年审会计师核查并发表明确意见。
（1）结合业务开展情况、合并范围变化情况、结算方式、主要供应商情况等，说明预付款项期末余额较大且大幅增长的原因，以及期后结转情况。

公司回复：
公司业务包括电力板块和锂电池正极材料板块，电力板块的具体业务为配电、变电及相关控制设备研发、制造、销售及相关工程、设计、技术服务，实施该业务的主体包括合纵实科、天津合纵、天津新能、江苏合纵等子公司；锂电池正极材料板块的具体业务为锂电池正极前驱体的研发、制造和销售，实施该业务的主体包括湖南雅城、贵州雅友等子公司。本报告期除宁波源纵纳入公司合并范围外，合并报表范围未发生重大变动，具体内容详见公司在 2023 年年度报告详见“第十节 财务报告”之“附注九、合并范围的变更”披露的相关内容。
宁波源纵为有限合伙企业，主要业务为股权投资及相关信息咨询服务，未开展具体的实体经营业务，天津茂联系宁波源纵唯一的股权资产，因此宁波源纵对公司当期财务状况的影响主要是通过天津茂联的经营情况体现。根据《企
业会计准则》的有关规定，宁波源纵自 2023 年 12 月 1 日纳入上市公司合并报
表范围，属于非同一控制下的企业合并，宁波源纵纳入合并范围后对本报告期有一定影响。
公司 2023 年预付款项账面余额为 10,302.81 万元，较期初余额增加
3,035.48 万元，预付账款期末余额较大且大幅增长的原因，主要是由于非同控合并天津茂联导致增加 5,953.85 万元，主要情况如下：
单位：万元
序 单位全称 期末余额 相关说明
号
天津茂联向其采购氢氧化镍钴原材
1 客户 1 4,100.00 料，用于生产电解镍、硫酸镍产品
天津茂联向其采购硫酸镍，用于生产
2 客户 2 1,570.00 电解镍产品
3 其他 283.85
合计 5,953.85
剔除合并范围变化的影响，预付款项账面余额较 2022 年减少 2,918.37 万元，
期后均已按合同约定予以结转。

（2）补充说明报告期末前五名预付款对象的具体情况，包括交易对方名称、
预付时点、账龄、形成原因、预付比例及进度、截至目前的结转情况、未结转
的请说明原因及合理性及预计结转时间，与你公司、持股 5%以上股东、董事、
监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他业务资金往来等，是否存在非经
营性资金占用或财务资助情形。
公司回复：
报告期末，剔除天津茂联前五名预付款对象的具体情况如下：
单位：万元
是
占 期 否 是 否 非
末 余 形 期后 未 结 存 经 营 性
序 单位全称 期 末 余 额 合 预 付 账 成 预 付 结账 账 原 在 资 金 占
号 额 计 数 时点 龄 原 比例 情况 因 关 用 或 财
的 比 因 联 务资助
例 关
系
预
2023/ 2 付 100.0 已全
1 客户 1 578.18 5.61% 11/10 个 原 0% 部发 无 否 否
月 材 货
料
预
2023/ 2 付 100.0 已全
2 客户 2 360.20 3.50% 9/13 个 原 0% 部发 无 否 否
月 材 货
料
预
2023/ 1 付 100.0 已全
3 客户 3 277.01 2.69% 12/19 个 商 0% 部发 无 否 否
月 品 货
款
预
2023/ 2 付 100.0 已全
4 客户 4 212.89 2.07% 11/17 个 原 0% 部发 无 否 否
月 材 货
料
预 根 据
2023/ 1 付 100.0 货未 项 目
5 客户 5 198.51 1.93% 12/28 个 材 0% 发出 进 度 否 否
月 料 未 发
款 货
合 1,626.79 15.80
计 %

注：上表中前四名预付款对象，采购相关原材料用于生产磷酸铁；与第五名预付款对象采购光伏组件，用于实施
公司承接的 EPC 项目。
（3）结合报告期末其他应收款余额前五名的欠款方名称、款项形成原因、账龄、是否逾期等情况，说明期末其他应收款余额大幅增加的原因。
公司回复：
报告期末其他应收款账面价值为 27,790.18 万元，较期初增加 25,212.45 万
元。主要由于非同控合并天津茂联 25,948.70 万元所致，构成如下：
单位：万元
序号 单位全称 期末余额 占期末余额 坏账准备期末余额 形成 账龄 是否逾
合计数的比 原因 期
例
1 客户 1 10,484.90 37.73% 13,064.61 往来 2-3 年，3-4 否
款项 年，4-5 年
2 客户 2 6,958.70 25.04% 773.19 预付 1-2 年 是
货款
3 客户 3 3,975.04 14.30%