金太阳:中喜会计师事务所关于对东莞金太阳研磨股份有限公司年报问询函有关财务问题回复的专项说明

《关于对东莞金太阳研磨股份有限公司的年报问询函》
有关财务问题回复的专项说明
深圳证券交易所：
由东莞金太阳研磨股份有限公司(以下简称公司或金太阳)转来的贵所创业板公
司管理部于 2024 年 5 月 24 日下发的《关于对东莞金太阳研磨股份有限公司的年报
问询函》(创业板年报问询函〔2024〕第 213 号，以下简称问询函)奉悉。我们作为金太阳的年审会计师，对问询函中需要我们回复的财务问题进行了审慎核查。现就问询函需由年审会计师发表意见的问题回复如下：
问询函 1.年报显示，你公司报告期实现营业收入 56,514.03 万元，同比增长
42.99%。其中，纸基/布基抛光材料实现销售收入 30,667.15 万元，同比下降 1.23%，毛利率为 26.00%,同比增长 1.63 个百分点；智能数控装备及精密结构件实现销售收
入 18,171.29 万元，同比增长 571.34%，毛利率为 26.27%，同比增长 43.08 个百分
点；新型抛光材料实现销售收入 7,203.55 万元，同比增长 34.47%，毛利率为 44.80%，同比下降 0.65 个百分点；公司四个季度的净利率分别为 0.63%、5.71%、12.16%、11.97%。
请你公司：
（3）结合不同季度业务开展、收入确认、成本费用归集等情况，说明各季度净利率波动较大的原因及合理性，是否存在跨期确认收入成本的情形；
公司回复：

2023 年度 营业收入（万元） 归母净利润（万元） 归母净利润率
第一季度 6,458.50 40.51 0.63%
第二季度 13,340.33 762.23 5.71%
第三季度 19,715.22 2,396.51 12.16%
第四季度 16,999.98 2,034.12 11.97%
合计 56,514.03 5,233.37 9.26%
公司每年第一季度属于淡季，加上春节假期影响，销售额相比全年较低，但是固定成本（如折旧、工资等）仍然存在，表现为季度内的最低水平；第三四季度净利率增长较为明显主要是因为精密结构件业务在 2023 年 6 月开始大批量交付，实现了较为明显的收入增长和净利润增长；第四季度净利率有所下降是因为纸基/布基抛光材料业务年底促销返利。
综上，公司各个季度净利率波动较大的原因合理，不存在跨期确认收入成本的情况。
（4）分别列示公司近三年纸基/布基抛光材料、新型抛光材料、智能数控装备及精密结构件前十大客户的基本情况，包括但不限于客户名称、成立时间、注册资本、销售内容、金额、期末应收账款余额、期后回款情况等，是否为新增客户，与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，存在关联关系等情形的，结合交易具体内容、市场可比价格、收入回款等情况，进一步说明关联交易的必要性、合理性、定价公允性，在此基础上说明是否存在利用关联交易进行利益输送的情形。
公司回复：
（一）分产品类别列示 2021 年至 2023 年前十大客户的基本情况

（1）2023 年度纸基/布基抛光材料销售前十大客户
单位：万元
是否 是否
排名 主要客户 销售额 成立时间 注册资本 销售内容 期末应收 期后回款 为新 存在
账款余额 增客 关联
户 关系
1 佛山市锐研磨料磨具有限公司 3,238.70 2005/8/22 50.00 纸基/布基 1,045.86 954.43 否 是
抛光材料
2 公司一 1,313.44 2019/12/24 100.00 纸基/布基 345.08 345.08 否 否
抛光材料
3 公司二 1,093.15 2019/2/18 100.00 纸基/布基 221.49 221.49 否 否
抛光材料
4 公司三 1,069.57 2013/8/13 100.00 纸基/布基 0.00 0.00 否 否
抛光材料
5 沈阳优耐精密研磨材料有限公 858.02 2019/10/22 500.00 纸基/布基 523.06 100.00 否 是
司 抛光材料
6 公司四 757.39 2015/7/23 50.00 纸基/布基 281.73 234.27 否 否
抛光材料
7 公司五 691.90 - 纸基/布基 61.89 61.89 否 否
抛光材料
8 公司六 656.88 2020/1/10 600.00 纸基/布基 913.30 335.14 否 否
抛光材料
9 公司七 653.99 1950/7/31 55,400万 纸基/布基 212.80 212.80 否 否
卢币 抛光材料
10 公司八 573.58 2005/9/7 50.00 纸基/布基 266.82 266.82 否 否
抛光材料
合 计 10,906.63 3,872.03 2,731.91
（2）2023 年度新型抛光材料销售前十大客户
单位：万元
是否为 是否
排名 主要客户 销售额 成立时间 注册资本 销售内容 期末应收 期后回款 新增客 存在
账款余额 户 关联
关系
1 公司九 1,279.68 2014/3/24 40万欧元 新型抛光材料 96.06 96.06 否 否
公司十 1,247.76 2010/6/3 60,000.00 新型抛光材料 893.34 659.29 否 否
2 公司十一 77.39 2016/1/14 3,000.00 新型抛光材料 48.83 26.05 否 否
公司十二 60.27 2020/12/16 3,000.00 新型抛光材料 29.55 27.94 否 否
公司十三 299.15 2022/7/12