旭杰科技:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于对旭杰科技2023年年报问询函回复的专项说明

关于北京证券交易所《关于对苏州旭杰建筑科技股份有限公司的年报问询函》
的回复
容诚会计师事务所（特殊普通合伙)
中国·北京

关于北京证券交易所《关于对苏州旭杰建筑科技
股份有限公司的年报问询函》的回复
容诚专字[2024]230Z1824 号
北京证券交易所上市公司管理部：
贵部出具的年报问询函【2024】第 008 号《关于对苏州旭杰建筑科技股份有限公司的年报问询函》（简称“问询函”）已收悉。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”或“年审会计师”）作为苏州旭杰建筑科技股份有限公司（以下简称 “旭杰科技”或“公司”）年审会计师，本着勤勉尽责、诚实信用的原则，针对问询函相关问题逐项进行了落实，现对《问询函》回复如下，请审核。
如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与年度报告中的相同。本回复报告的字体代表以下含义：
问询函所列问题 黑体（不加粗）
问询函所列问题回复 宋体（不加粗）
除另有说明外，本专项核查中若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

1、关于经营业绩
报告期内,你公司营业收入 7.82 亿元，同比增长 127.05%，其中收入增长主
要来自于分布式光伏电站系统集成业务-光伏电站 EPC 服务。归属于上市公司股东的净利润 1,070.14 万元，上期-2,357.89 万元；本期综合毛利率为 15.40%，上期为 16.05%。
分产品类别看，你公司本期分布式光伏电站系统集成业务—光伏电站 EPC 服务实现收入 3.27 亿元,同比增加 1,936.21%，毛利率 6.97%；本期建筑装配化全过程服务—销售产品实现收入 3.15 亿元，同比增加 47.62%，毛利率 16.17%；建筑装配化全过程服务—装配式建筑施工服务实现收入1.03亿元，同比增长45.36%，毛利率 20.69%。
在光伏电站系统集成业务领域，2023 年来源于客户中新旭德新能源（苏州）有限公司（以下简称：中新旭德）的销售收入占该业务领域收入超过 95%，该公司系你公司持股 4%的参股公司。你公司对于分布式光伏电站 EPC 服务根据已发生的成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度确认收入。
请你公司：
（1）结合市场环境、行业发展、客户合同履行情况、原材料和销售价格变动等因素，说明公司营业收入增长、毛利率下滑的原因，是否与同行业可比公司存在较大差异及其原因；
（2）说明分布式光伏电站系统集成业务—光伏电站 EPC 服务毛利率较低的原因及合理性，是否存在降低价格扩大销售收入的情形；说明分布式光伏电站系统集成业务主要来自参股公司中新旭德的合理性，相关交易是否经过审议披露，交易价格的公允性，终端销售实现情况；
（3）说明分布式光伏电站 EPC 服务业务按成本占比确定的履约进度和按完工进度确定的履约进度的差异情况，结合业务背景、可比公司情况说明收入确认方法的合理性。

请年审会计师核查并发表明确意见，说明采取的审计程序、获取的审计证据及结论。
【公司回复】
一、结合市场环境、行业发展、客户合同履行情况、原材料和销售价格变动等因素，说明公司营业收入增长、毛利率下滑的原因，是否与同行业可比公司存在较大差异及其原因
（一）市场环境和行业发展现状描述
1、分布式光伏行业
随着全球对可再生能源需求的增加，各国政府纷纷出台相关政策，鼓励分布式光伏发电的发展，以实现能源的可持续发展和环境保护。我国政府亦出台了一系列政策措施，鼓励分布式光伏发电的应用和产业发展，其中包括财政补贴、税收优惠、金融支持等方面。在政策的鼓励推动下，分布式光伏电站系统集成市场规模正不断扩大。根据中国光伏行业协会数据，2023 年我国国内光伏新增装机216.88GW，同比增加 148.15%，其中分布式光伏新增装机量为 96.29GW，同比增加 88.43%。
由于分布式光伏是利用闲散屋顶资源建设分布式光伏电站，其需要根据不同的应用场景定制高度个性化的解决方案，属于非标产品，业主方以及开发单位由于缺少工程领域的设计、采购、安装施工等技术与经验，需要与经验丰富、技术成熟的工程总承包商合作。这对于已在分布式光伏电站系统集成市场崭露头角的企业提供了新的发展机遇。
2、装配式建筑行业
根据住建部提出的《“十四五”建筑节能与绿色建筑发展规划》，要求到 2025
年，装配式建筑占当年城镇新建建筑的比例达到 30%。对比发达国家如美国、日本、法国、新加坡等超过 70%的装配式建筑渗透率，我国装配式建筑占新建建筑的比例仍有很大的提升空间。
2022 年以来，受下游房地产市场影响，装配式建筑的建造速度放缓，但是我
国向绿色低碳、高质量发展、高品质建造的总体发展目标未改变。装配式建筑是绿色建筑、超低能耗建筑、高品质建筑、数字化建筑的载体，是实现建筑行业转型和高质量发展的重要必由之路。
（二）公司发展战略
随着全球对清洁能源的需求不断提升以及国家“双碳”政策的大力支持，国内光伏电站的装机容量屡创新高，推动光伏系统集成行业快速发展。由于目前光伏发电的占比距离“双碳”目标仍有一定差距，预计未来光伏电站的装机容量仍将保持快速增长的趋势。行业快速发展的红利为公司深耕光伏电站系统集成业务提供了广阔的市场空间。
随着国家“双碳”政策的推动，公司看好新能源的发展前景。中新旭德的设立，标志着公司正式进入新能源领域，后续公司将充分利用建筑领域的上下游产业关系并结合多年装配式建筑的行业经验，为客户提供优质的分布式光伏电站系统集成业务服务的同时，也为公司开拓更多的业务增长点。
公司深耕装配式建筑行业 10 余年，依托多年积累的技术研发实力和丰富项目经验，抓住我国装配式建筑行业快速发展的机遇，将业务重心由“以施工服务为主”转变为“以研发与设计咨询为核心驱动力，带动部品生产制造和安装施工等业务快速发展”的装配式建筑全过程服务能力。公司始终贯彻上述发展战略，聚焦研发设计及生产制造板块，设计咨询业务和 PC 构件生产销售业务收入规模稳定发展。
公司继续坚持装配式建筑与光伏新能源“双碳”业务并行的发展路线，逐步扩大分布式光伏市场份额与营收规模，在稳步推进国内装配式建筑业务发展的同时，大力拓展海外业务，不断提升海外市场的业务规模。
（三）公司营业收入大幅增长符合国家产业政策、行业现状和公司发展战略
公司主要从事分布式光伏电站系统集成业务以及建筑装配化全过程服务。在分布式光伏电站系统集成业务中，公司作为总包方为工商业分布式光伏电站项目提供勘察排布、项目建设、并网移交等技术集成服务；在建筑装配化全过程服务中，公司主要从事装配式建筑预制部品的生产与销售业务、施工业务以及相关的
设计咨询服务。公司始终以绿色建筑为核心，以“低碳建筑、清洁能源”为目标， 在提升建筑装配化服务水平的基础上，借助公司在建筑施工领域积累的工程管理、 施工工艺、业务资质等方面的优势，大力发展以光伏电站系统集成业务为主的新 能源业务，形成了主营业务间的优势互补，优化了公司的产业布局。
报告期内，公司实现营业收入 78,210.19 万元，较上年同期增长 127.05%，其
中分布式光伏电站系统集成业务增长较快，2023 年度光伏电站新增订单装机容量
204.58MW，营收同比增长 3.13 亿元，增长幅度 1,949.01%。此外，工厂 PC 构件
生产和销售方量、ALC 施工方量及海外 AAC 材料销售均同比增长，建筑装配化 全过程服务营收同比增长 12,407.45 万元，增长幅度 37.94%。综上，营业收入大 幅增长符合行业现状和公司产业布局方向。
表 1：业务板块营收增长情况
单位：万元
分类业务 2023 年度 2022 年度 增长金额 增长幅度
分布式光伏电站系统集成业务 32,954.90 1,608.33 31,346.57 1,949.01%
建筑装配化全过程服务 45,108.71 32,701.26 12,407.45 37.94%
（四）综合毛利率下降的主要原因系产品销售结构不同
报告期内，公司分业务分类毛利率变化情况如下表所示：
单位：万元
营业收入 毛利额 毛利
营业收入 率比
类别/项目 金额 占比 比上年同 金额 占比 毛利率 上年
期增减 同期
增减
分布式光伏电站 32,749.04 41.87% 1,936.21% 2,281.66 18.94% 6.97% 3.49
EPC 服务
分布式光伏电站其 205.87 0.26% — 192.11 1.60% 93.32% —
他业务
分布式光伏电站系 32,954.90 42.14% 1,949.01% 2,473.77 20.54% 7.51% 4.03
统集成业务小计
装配式建筑-销售 31,466.99 40.23% 47.62% 5,089.05 42.25% 16.17% 11.09
产品
装配式建筑-施工 10,288.37 13.15% 45.36% 2,128.64 17.67% 20.69% 3.48
业务

营业收入 毛利额 毛利
营业收入 率比
类别/项目 金额 占比 比上年同 金额 占比 毛利率 上年
期增减 同期
增减
装配式建筑-设计 3,353.35 4.29% -22.16% 2,212.77 18