凯添燃气:关于对北京证券交易所2023年年报问询函回复的公告

证券代码：831010 证券简称：凯添燃气 公告编号：2024-040
宁夏凯添燃气发展股份有限公司
关于对北京证券交易所 2023 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
北京证券交易所上市公司管理部：
宁夏凯添燃气发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 5 月 13
日收到北京证券交易所上市公司管理部下发的《关于对宁夏凯添燃气发展股份有限的年报问询函》（问询函【2024】第 007 号）。公司对《问询函》所列问题进行了认真分析及核查，现就相关问题回复如下：
1、关于毛利率
报告期，你公司综合毛利率为 20.21%，同比下降 3.03 个百分点。分产品看，
燃气销售业务毛利率为 14.30%，同比下降 3.13 个百分点，你公司解释主要是为完成冬季居民保供任务，采购大量 LNG 做为补充气源；燃气安装业务毛利率为44.89%，同比下降 18.5 个百分点，你公司解释主要是宁夏“6.21”安全事故发生后，按照自治区党委、政府要求，开展居民用户三件套安装工作，公司投入相应人力物力，使得该项目无利润。报告期末，你公司合同履约成本账面余额
1,127.29 万元，较期初增加 912.08 万元，同时期末跌价准备为 387.88 万元，
期初为 0 元，你公司解释主要为本期新增城市燃气管道等老化更新改造项目未完工部分所致。
请你公司：
（1）结合天然气销售和采购定价政策，按照天然气类别拆分列示（CNG、LNG 等）毛利率；说明为保供任务采购 LNG 并销售天然气的毛利率，报告期后是否持续存在为保供任务采购 LNG 并销售的情形，如是，请说明期后该业务毛利率是否有所改善。

（2）你公司开展居民用户三件套安装工作，但该项目无利润，请你公司说明针对该项目已完工和未完工部分的会计处理方式，是否符合《企业会计准则》要求；说明报告期末合同履约成本计提跌价准备的原因及合理性。
【回复】
一、结合天然气销售和采购定价政策，按照天然气类别拆分列示（CNG、LNG等）毛利率；说明为保供任务采购 LNG 并销售天然气的毛利率，报告期后是否持续存在为保供任务采购 LNG 并销售的情形，如是，请说明期后该业务毛利率是否有所改善。
1、天然气销售和采购定价政策及毛利率下降原因
公司天然气销售价格主要按照银川市发改委价格文件执行，管道燃气主要向中石油进行采购，其采购价格主要由中石油根据国家发改委制定的基准门站价格以及公司非居民的用气结构等因素进行定价，而公司采购的 LNG 主要为市场价格。
公司按天然气类别列式如下：
单位：万元
2023 年金额 2022 年金额
燃气销售明细 毛利率 毛利率%
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
LNG 8,478.49 8,526.87 -0.57% 6,895.01 6,172.93 10.47%
管道气 35,281.76 28,974.89 17.88% 32,011.49 25,950.07 18.94%
其中：居民 9,773.90 10,909.23 -11.62% 9,420.95 9,946.80 -5.58%
工商业 19,793.11 14,178.57 28.37% 17,158.45 12,248.66 28.61%
CNG 4,948.96 3,303.30 33.25% 4,864.29 3,294.48 32.27%
其他 765.79 583.79 31.18% 567.80 460.13 23.40%
合计 43,760.25 37,501.76 14.30% 38,906.50 32,123.00 17.44%
如上表所示，公司本期天然气毛利下降主要系 LNG 类业务导致。公司保供任务主要指的是通过采购 LNG 并储存在银川市应急调峰储气项目的储气库中，当管道气源紧张的时候，通过气化储存的 LNG 并注入燃气管道补充气源。但银川市应急调峰储气项目运营并非全部为了保供任务，还通过该项目提供代储存等其他业务，气化 LNG 注入的管道气供应的客户种类也较多，因此为保供任务采购 LNG并销售天然气的毛利率无法完全区分，该业务整体包含在 LNG 类业务里面。
LNG 业务毛利下降主要原因系银川市应急调峰储气项目于 2022 年 12 月达到
预计可使用状态转入固定资产并正式运行，导致 2023 年增加折旧、人工、能耗等相关额外成本 2,081.41 万元所致。
2.报告期后毛利率改善情况
2024 年一季度天然气销售毛利率为 13.66%，较 2023 年有所降低主要系燃气
销售业务存在季节性变化，冬季整体采购成本偏高所致，与 2023 年数据可比性较差。造成 2023 年度天然气销售毛利下降主要原因系银川市应急调峰储气项目投入运营，增加相关运营成本所致。该项目系根据 2018 年 4 月国家发改委、国家能源局发布的《关于加快储气设施建设和完善储气调峰辅助服务市场机制的意
见》（发改能源规〔2018〕637 号）以及 2018 年 8 月宁夏回族自治区政府发布
的《宁夏回族自治区清洁取暖实施方案（2018 年——2021 年）》（宁政办发〔2018〕85 号）文件建设运营，文件要求县级以上地方人民政府至少形成不低于保障本行政区域日均 3 天需求量的储气能力。2023 年银川市应急调峰储气项目已经开始代政府储存 LNG 液化天然气的工作，随着储存工作逐步步入正轨，公司稳定开展代储等业务，如相关代储费用以及结算方式经银川市发改委等相关部门核定后，该项目未来代储费用的收入将有一定增长空间，稳定的代储收入会增加公司的毛利，公司毛利率会有所改善。
二、你公司开展居民用户三件套安装工作，但该项目无利润，请你公司说明针对该项目已完工和未完工部分的会计处理方式，是否符合《企业会计准则》要求；说明报告期末合同履约成本计提跌价准备的原因及合理性。
1、三件套安装项目已完工和未完工部分的会计处理方式
根据公司与贺兰县住房和城乡建设局签订的政府采购协议，公司开展的三件套安装工作系由贺兰县住房和城乡建设局委托对辖区居民天然气管网进行改造，公司接受委托提供材料并完成安装，该项目分为一期和二期两个项目，并分别与
贺兰县住房和城乡建设局签订协议。截至 2023 年 12 月 31 日，一期项目已经完
工，二期项目尚未完工。
根据《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定：“当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（二）该合同明确了合同
各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。”
经过分析，公司认为开展的三件套业务满足上述条件，公司对前述两个合同在完成安装经获取相应完工单时确认收入。其中一期项目于 2023 年 12 月全部完工，确认项目收入 2,307.08 万元，结转对应成本 2,330.40 万元。
截至 2023 年 12 月 31 日二期项目尚未完工，根据《企业会计准则第 14 号
——收入》相关规定：“企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：（一）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（二）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；（三）该成本预期能够收回。”公司对二期项目发生的 833.90 万元相关成本确认为合同履约成本，作为存货列报，待项目完工后确认相关收入并结转成本。
如上所述，公司对三件套相关的会计处理方式与公司会计政策一致，也符合《企业会计准则》要求。
2、合同履约成本计提跌价准备的原因及合理性
如上所述，截至 2023 年 12 月 31 日公司存货-合同履约成本为二期项目合同
实际发生的成本。根据合同执行情况，公司预计三件套二期项目为亏损合同，根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》应用指南相关规定：“待执行合同变成亏损合同时，有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债。” 公司在 2023 年期末对该合同标的资产（存货合同-履约成本）进行减值测试，根据可变现净值与账面价值之间的差异计提合同履约成本减值准备 387.88 万元。该处理符合项目实际情况，具有合理性。
2、关于应收账款
报告期末，你公司应收账款账面价值 9,151.21 万元，较期初增长 46.18%，
你公司解释主要为子公司息烽汇川客户贵阳市公共交通（集团）有限公司本期新
增应收账款 2,554.99 万元所致。报告期末，你公司账龄 2 至 3 年的应收账款账
面余额为 1,339.85 万元，3 年以上的应收账款账面余额为 857.91 万元。
此外，2023 年前三季度，你公司信用减值损失发生额为 30.92 万元，2023
年全年信用减值损失发生额为 406.03 万元，四季度新增信用减值损失 375.11万元。
请你公司：
（1）结合业务模式、收入变化、结算模式、信用政策等，说明报告期末你公司应收贵阳市公共交通（集团）有限公司款项大额增长的原因及合理性，是否存在延长信用期限扩大销售的情况。
（2）说明报告期末账龄在 2 年以上的应收账款的主要客户情况，是否为关联方，相关款项长期未收回的原因及合理性；说明对账龄在 2 年以上的客户计提坏账金额是否充分，是否存在无法收回的风险，说明截至目前的款项收回情况，以及公司已采取或拟采取的催收措施。
（3）说明四季度信用减值损失发生额较前三季度大额增长的原因，是否存在第四季度集中计提的情况，如是，说明原因及合理性。
【回复】
一、结合业务模式、收入变化、结算模式、信用政策等，说明报告期末你公司应收贵阳市公共交通（集团）有限公司款项大额增长的原因及合理性，是否存在延长信用期限扩大销售的情况。
公司应收贵阳市公共交通（集团）有限公司款项（以下简称“贵阳公交”），
系 LNG 销售款，2022 年含税收入金额为 5,823.61 万元，销售量为 1,051.25 万
方，2023 年含税收入金额为 6,554.99 万元，销售量为 1,577.98 万方，较上期
销售量增长主要系 2022 年疫情原因导致贵阳公交运营受到影响。公司每月根据其销售量与贵阳公交进行结算，贵阳