新莱应材:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复

昆山新莱洁净应用材料股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2023 年年报问询函的回复深圳证券交易所创业板公司管理部：
昆山新莱洁净应用材料股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“新
莱应材”）于 2024 年 5 月 8 日收到贵所《关于对昆山新莱洁净应用材料股份有
限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 71 号）（以下简称“问询函”）。针对问询函关注的问题，本公司立即组织相关人员进行了认真说明、研究和分析。现将相关问题回复如下：
问题1：
报告期内，你公司实现营业收入 27.11 亿元，同比增长 3.49%，归属上市公
司股东的净利润（以下简称“净利润”）为 2.36 亿元，同比减少 31.58%，经营活动产生的现金流量净额为 2.19 亿元，同比由负转正。分产品来看，洁净应用材料和高纯及超高纯应用材料的毛利率分别为29.91%和30.38%，同比下降10.48个百分点、6.78 个百分点。
（1）请你公司结合两类产品的销售领域、下游细分行业及客户需求变化情况、客户性质、产品类型、数量、平均单价、金额及占比、产品降价情况、存货的成本变动情况及单位制造费用变动情况等，说明上述两类产品毛利率大幅下滑的合理性。
（2）请你公司结合成本、费用等变动情况及原因分析你公司净利润同比下滑，且与收入、现金流量净额变动趋势不同的原因。
请年审会计师说明并发表明确意见，说明采取的审计程序、获取的审计证据及结论。

回复：
一、请你公司结合两类产品的销售领域、下游细分行业及客户需求变化 情况、客户性质、产品类型、数量、平均单价、金额及占比、产品降价情
况、存货的成本变动情况及单位制造费用变动情况等，说明上述两类产品毛 利率大幅下滑的合理性。
（一）新莱应材的说明
分产品来看，洁净应用材料和高纯及超高纯应用材料毛利率同期比较如下：
单位：万元
产品 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上
年同期增减 年同期增减 年同期增减
洁净应用材料 43,097.23 30,208.97 29.91% -38.94% -28.20% -10.48%
高纯及超高纯 66,248.97 46,121.89 30.38% -6.78% 3.27% -6.78%
应用材料
两类产品为高纯不锈钢为母材的真空室、泵、阀、法兰、管件、管道。其中洁净应用材料销售领域主要包括医药类客户及食品客户，高纯及超高纯应用材料销售领域为泛半导体客户。
1. 洁净应用材料营业收入及毛利率变动较大客户汇总分析
单位：万元
客户名称 2023 收入 2022 收入 收入变动额 2023 年 2022 年 收入变动 毛利率变动 行业
毛利率 毛利率
汇总列示 2,553.34 3,587.28 -1,033.94 28.22% 32.30% -28.82% -10.30% 食品
汇总列示 15,174.99 27,743.61 -12,568.62 39.73% 46.23% -45.30% -13.27% 医药
公司洁净应用材料产品类型下按行业可分为医药行业和食品行业。该产品类别营业收入下降主要系医药行业的客户本期需求下降导致本期该产品类型的营收下降。毛利率下降（1）主要系客户需求量降低导致公司本期投产量降低，母公司产量较上期下降 36.14%，导致本期固定成本无法摊薄，产品单位成本上升；（2）医药类部分客户订单单价在 2023 年度出现下滑情形，主要系以疫苗为代表的生物制药制品扩产已相对平缓需求量下滑导致销售订单售价下降。

2. 高纯及超高纯应用材料营业收入及毛利率变动较大客户汇总分析
单位：万元
客户名称 2023 年 2022 年 收入变动 2023 年 2022 年 收入变动 毛利率增 行业
收入 收入 情况 毛利率 毛利率 率 减
汇总列示 15,751.45 20,659.88 -4,908.43 32.42% 37.65% -23.76% -13.29% 泛半导体
公司高纯及超高纯应用材料产品全部对应为泛半导体行业。本期该产品类别营业收入下降主要系中美贸易摩擦导致公司海外半导体订单延后和减少。公司开拓的本期国内客户毛利率低于上期海外客户毛利率。本期设备类固定资产投资持续增加，增加的设备大部分用于高纯及超高纯应用材料产品，2023 年度比 2022年度资产折旧及摊销增加额为 2,191.60 万元，同时受海外半导体订单延后和减少导致公司本期投产完工量下降，母公司产量较上期下降 36.14%，导致本期固定成本无法摊薄，产品单位成本上升。
（二）会计师说明意见
我们取得了公司收入、成本明细表，执行并取得重要客户当期收入函证回函。对营业收入实施分析程序，了解报告期内收入及业绩波动的主要原因，查阅相关行业研究报告，分析行业发展趋势、政策变化及市场规模情况，评估本期营业收入变动的合理性。分析毛利波动的主要原因。
我们认为，洁净应用材料、高纯及超高纯应用材料两类产品毛利率下滑主要系下游医药行业需求降低、泛半导体行业订单减少所致，毛利率大幅下滑具有合理性。

二、请你公司结合成本、费用等变动情况及原因分析你公司净利润同比下滑，且与收入、现金流量净额变动趋势不同的原因
（一）新莱应材的说明
1、收入、成本、费用及净利润变动情况
单位：万元
项目 本期金额 上期金额 增减金额/比率
营业总收入 271,139.77 262,006.41 9,133.36
其中：洁净应用材料 43,097.23 70,579.61 -27,482.38
高纯及超高纯应用材料 66,248.97 71,070.18 -4,821.21
无菌包材 136,878.38 100,156.17 36,722.21
食品设备 24,915.18 20,200.46 4,714.72
营业成本 201,768.83 184,354.78 17,414.05
其中：洁净应用材料 30,208.97 42,074.42 -11,865.45
高纯及超高纯应用材料 46,121.89 44,662.75 1,459.14
无菌包材 105,813.45 82,296.65 23,516.80
食品设备 19,624.52 15,320.95 4,303.57
毛利率 25.58% 29.64% -4.00%
洁净应用材料毛利率 29.91% 40.39% -10.00%
高纯及超高纯应用材料毛利率 30.38% 37.16% -7.00%
无菌包材毛利率 22.70% 17.83% 5.00%
食品设备毛利率 21.23% 24.16% -3.00%
减：税金及附加 1,349.82 956.49 393.33
销售费用 15,970.93 12,575.12 3,395.81
管理费用 10,869.19 10,370.36 498.83
研发费用 11,034.35 9,582.34 1,452.01
财务费用 3,890.45 4,106.31 -215.86
加：其他收益 1,490.97 724.33 766.64
公允价值变动收益 -2.23 -
信用减值损失 -1,063.36