葫芦娃:安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于海南葫芦娃药业集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券上市委会议意见落实函回复的专项说明

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关于海南葫芦娃药业集团股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券上市委会议意见落实函回复
的专项说明
上海证券交易所：
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“申报会计师”）审计
了海南葫芦娃药业集团股份有限公司（以下简称“葫芦娃”、“发行人”或“公司”） 2020 年
度、2021 年度、2022 年度及 2023 年度的财务报表（统称“申报财务报表”），并分别于
2023 年 7 月 17 日出具了编号为安永华明（2023）审字第 61853719_X02 号的无保留
意见审计报告、于 2023 年 4 月 17 日出具了编号为安永华明（2023）审字第
61853719_X01 号的无保留意见审计报告、于 2024 年 4 月 26 日出具了编号为安永华
明（2024）审字第 70060529_X01 号的无保留意见审计报告。
我们对申报财务报表执行审计程序的目的，是对申报财务报表是否在所有重大方
面按照企业会计准则的规定编制，是否公允反映海南葫芦娃药业集团股份有限公司
2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2020 年度、2021 年度、2022 年度及 2023 年度的合并及
公司经营成果和现金流量表发表审计意见，不是对上述申报财务报表中的个别项目的
金额或个别附注单独发表意见。
海南葫芦娃药业集团股份有限公司 2022 年以来各季度的财务报表，未经我们审计
或审阅。
根据上海证券交易所（以下简称“上交所”）于 2023 年 12 月 29 日出具的《关于海
南葫芦娃药业集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券上市审核委员会会
议意见落实函》（上证上审（再融资）〔2023〕795 号），我们以对上述申报财务报表执
行的审计及核查工作为依据，对上交所提出的需由申报会计师进行核查的相关问题逐
条回复如下。如无特殊说明，本回复中报告期为 2020 年度、2021 年度、2022 年度及
2023 年度。

问题一
请发行人结合报告期内在建工程建设进展情况，说明公司在建工程转固是否及时，
利息资本化核算是否准确，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否符
合行业惯例，以及相关风险提示是否充分。请保荐人和申报会计师发表明确核查意见。
【发行人回复】
一、请发行人结合报告期内在建工程建设进展情况，说明公司在建工程转固是否
及时，利息资本化核算是否准确，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，
是否符合行业惯例，以及相关风险提示是否充分
（一）发行人报告期内在建工程建设进展情况
报告期各期末，公司在建工程的具体构成情况如下：
单位：万元
项目 2023年12月31日 2022年12月31日 2021年12月31日 2020年12月31日
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
葫芦娃集团美安儿童药智能 59,045.61 67.59% 32,876.61 75.90% 11,334.97 75.72% 2,111.60 92.89%
制造基地项目
南宁生产基地二期项目 27,556.76 31.54% 8,471.64 19.56% 2,179.10 14.56% 22.91 1.01%
药谷新建口服固体制剂车间 - - 960.45 2.22% - - - -
研发中心实验室项目 - - 469.62 1.08% - - - -
药谷厂区 GMP 扩建项目 - - - - 1,074.40 7.18% - -
其他 760.20 0.87% 534.74 1.23% 380.45 2.54% 138.63 6.10%
合计 87,362.57 100.00% 43,313.05 100.00% 14,968.92 100.00% 2,273.14 100.00%
注：其他在建工程主要为未用于上述项目的其他到货后需要一定时间安装、调试验收的设备及
小规模建设项目等（如 2023 年 12 月 31 日保健食品车间项目账面金额 384.39 万元等项目），
公司将上述其他在建工程按具体项目或其他机器设备更新改造进行归集，报告期内其他已立项
项目和其他机器设备更新改造账面金额及预算规模较小，因此未具体列示
报告期各期末，公司主要在建工程项目的进展情况如下：
2023 年：
单位：万元
账面累计金 本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算金额 额占项目预 期初余额 金额 固定资产 减少金额 期末余额
算比例 金额
葫芦娃集团美安
儿童药智能制造 72,000.00 82.01% 32,876.61 26,169.00 - - 59,045.61
基地项目
南宁生产基地二 38,900.00 70.84% 8,471.64 19,085.12 - - 27,556.76
期项目
药谷新建口服固 1,093.59 90.32% 960.45 27.25 987.70 - -
体制剂车间项目

账面累计金 本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算金额 额占项目预 期初余额 金额 固定资产 减少金额 期末余额
算比例 金额
研发中心实验室 600.00 79.79% 469.62 9.11 478.73 - -
项目
2022 年度：
单位：万元
账面累计金 本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算金额 额占项目预 期初余额 金额 固定资产 减少金额 期末余额
算比例 金额
葫芦娃集团美
安儿童药智能 58,870.43 55.85% 11,334.97 21,541.63 - - 32,876.61
制造基地项目
南宁生产基地 38,900.00 21.78% 2,179.10 6,292.53 - - 8,471.64
二期项目
药谷新建口服
固体制剂车间 1,093.59 87.83% - 960.45 - - 960.45
项目
药谷厂区 GMP 1,150.00 99.41% 1,074.40 68.77 1,143.17 - -
扩建项目
研发中心实验 600.00 78.27% - 469.62 - - 469.62
室项目
2021 年度：
单位：万元
账面累计金 本期增加 本期转入 本期其他
项目名称 预算金额 额占项目预 期初余额 金额 固定资产 减少金额 期末余额
算比例 金额
葫芦娃集团美
安儿童药智能 58,870.43 19.25% 2,111.59 9,223.37 - - 11,334.97
制造