澳柯玛:澳柯玛2023年度财务报表审计报告

澳柯玛股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
澳柯玛股份有限公司(以下简称本公司或公司)于 1998 年 12 月经青岛市经济体制改革委员会青
体改发（1998）215 号文件批准，在原青岛澳柯玛电器公司的基础上，以其与生产冷柜相关的、完整
的生产经营性资产及相应的供应销售系统，联合牡丹江广汇交电有限责任公司、河北省五金交电化
工公司、重庆长风压缩机厂、荆州市泰隆股份合作公司、山东凌云工贸股份有限公司共同发起设立。
公司于 1998 年 12 月 28 日在青岛市工商行政管理局注册登记并领取了企业法人营业执照，2000 年
12 月 8 日经中国证券监督委员会证监发行字（2000）166 号文件批准同意向社会公开发行人民币普
通股 9,000 万股，每股面值 1 元，并于 2000 年 12 月 29 日在上海证券交易所上市，证券简称“澳柯
玛”，证券代码：“600336”。公司社会信用代码：91370200163621493Q。
公司原注册资本为 341,036,000 元。2013 年公司以 2012 年末总股本 341,036,000 股为基数，以资
本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 341,036,000 股，每股面值 1 元，注册资本增至
682,072,000 元。
根据公司 2016 年第六届十四次董事会会议、2016 年第二次临时股东大会决议通过的《关于公
司非公开发行股票方案的议案》，以及 2016 年第六届十七次董事会会议审议通过的《关于调整公司
非公开发行股票方案的议案》，经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2958 号文件核准，同意公
司非公开发行不超过 147,448,300 股新股。本次发行最终确定发行股数 94,681,269 股，发行价格为 7.88
元/股，募集资金总额人民币 746,088,399.72 元，由青岛市企业发展投资有限公司、青岛城投金融控股
集团有限公司、李科学认缴。变更后的注册资本为 776,753,269.00 元，累计实收资本（股本）
776,753,269.00 元。
2018 年 10 月 25 日，公司召开七届十四次董事会，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股
票的议案》，对 242 名职工实施股权激励。公司本次增资前注册资本人民币 776,753,269.00 元，变更
后的注册资本人民币 799,183,269.00 元。
2020 年 11 月 27 日，公司召开八届五次董事会、八届四次监事会，审议通过了《关于调整公司
2018 年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限
售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规
定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计 920,000 股，并办
理回购注销手续，变更后的注册资本为 798,263,269.00 元。
2021 年 12 月 1 日，公司八届十四次董事会、八届九次监事会审议通过了《关于调整公司 2018
年限制性股票激励计划回购价格的议案》及《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的
限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《激励计划》相关规定，
董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票总计 97,600 股，回购注销手
续已于 2022 年 1 月 27 日完成，变更后的注册资本为 798,165,669.00 元。
2022 年 11 月 28 日，公司八届二十一次董事会、八届十五次监事会审议通过了《关于公司 2018
年限制性股票激励计划授予的限制性股票第三期解除限售条件成就的议案》及《关于回购注销部分
激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》等议案。根据《上市公司股权激励管理办法》
及公司《激励计划》相关规定，董事会同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性
股票总计 150,900 股，回购注销手续已于 2023 年 2 月 2 日完成，变更后的注册资本为 798,014,769 元。
至此，公司 2018 年限制性股票激励计划已实施完毕。
根据国家统计局发布的《国民经济行业分类（2017）》，本公司属于“C3851 家用制冷电器具制
造”，主要从事空调、冰箱、冷柜、洗衣机等产品的研发、制造、营销和服务业务，并提供全场景智
慧家庭解决方案。主要产品为空调、冰箱、冷柜、洗衣机等。
2、财务报告的批准报出
本财务报表已经本公司董事会于 2024 年 4 月 26 日决议批准报出。
3、合并报表范围
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 33 户，本期纳入合并范围的子公司
减少 3 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本年无不纳入合并范围的子公司。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报表期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况、2023 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信
息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的
事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
项 目 重要性标准
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的 10% 且金额大于人民币
重要的应收款项坏账 5,000.00 万元
准备计提、收回及核 单项收回或转回金额占应收款项收回或转回总额的 10%以上且金额大于
销 人民币 1,000.00 万元
单项核销金额占各类应收款项坏账核销总额的 10% 以上且金额大于
1,000.00 万元
重要的应付账款 单项账龄超过 1 年的应付账款占应付账款总额的 5%
重要的应付款项 以上且金额大于人民币 5,000.00 万元
重要的其他应付款 单项账龄超过 1 年的其他应付款占其他应付款总
额的 5%以上且金额大于人民币 5,000.00 万元
重要的在建工程 单项工程项目预算金额大于期末资产总额 1%，且预算金额大于
1,000.00 万元以上的工程项目认定为重要的在建工程。
重要的非全资子公司 非全资子公司净资产占合并净资产 10%以上，以及具有重要战略地位的
子公司认定为重要的非全资子公司。
重要的合营、或联营 对单个被投资单位的长期股权投资比例 25%以上且投资净额大于
企业 2,000.00 万元，或具有重要战略地位的对外投资认定为重要的合营、
联营公司。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的