中航产融:中航产融2023年度审计报告

中航工业产融控股股份有限公司
审计报告
大华审字【2024】0011011312 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

中航工业产融控股股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
三、 财务报表附注 1-227
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华审字[2024] 0011011312号
中航工业产融控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中航工业产融控股股份有限公司(以下简称中航产融)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中航产融 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中航产融，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

大华审字[2024] 0011011312 号审计报告
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 金融工具公允价值的评估事项
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
参见附注九于 2023 年 12 月 我们关于金融工具公允价值
31 日，中航产融持有的以公允价 的评估审计程序包括：
值计量的金融工具主要为金融 （1）我们了解、评估和测试
投 资 ， 其 账 面 价 值 为 了中航产融公司金融工具估值模
136,097,257,871.20 元。以公允价 型的复核和审批流程、估值模型值计量的金融工具的估值以市 数据的输入流程以及报告流程的场数据和估值模型为基础，其中 相关内部控制的设计和运行有效估值模型通常需要大量的参数 性；
输入。大部分参数来源于能够可 （2）我们对中航产融所采用靠获取的数据，尤其是第一层和 的估值技术、参数和假设进行评第二层公允价值计量的金融工 估，将所采用的可观察参数与可具，其估值模型采用的参数分别 获得的外部市场数据进行核对；是市场报价和可观察参数。当估 （3）我们在金融工具估值团值技术使用重大不可观测参数 队的协助下，选取样本对公允价时，即第三层次公允价值计量的 值属于第二层级和第三层级的金金融工具的情形下，不可观测输 融工具估值模型采用的假设和参入值的确定会使用到管理层估 数与相关的基准进行比较，检查计，这当中会涉及管理层的重大 是否存在重大差异；
判断。 （4）我们抽样测试了定价参
对于没有活跃市场报价的 数是否被准确地输入至估值模
金融工具，包括非上市公司股 型。
权、债券。中航产融采用估值技 我们基于已执行的审计工术确定其公允价值，而估值技术 作，我们认为，管理层在金融资产中常包括主观判断的假设和估 估值中采用的假设和方法是可接计，将可能导致对金融工具的公 受的。
允价值的估计存在重大差异，因
此我们将其作为一项关键审计
事项。
（二）结构化主体的合并

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
参见附注七在其他主体中 我们关于结构化主体合并的
的权益； 审计程序包括：
中航产融管理及投资若干 （1）我们评估并测试了对结
结构化主体（主要为理财产品、 构化主体控制与否的判断相关的基金、信托和资产管理计划 关键控制的设计和执行的有效性；等），对结构化主体是否拥有控 （2）我们根据中航产融对结制并是否需要合并进行评估。 构化主体拥有的权力、从结构化主中航产融需要综合考虑拥有的 体获得的可变回报的量级和可变权力、享有的可变回报及两者 动性的分析，评估了中航产融对其的联系等，判断对每个结构化 是否控制结构化主体的分析和结主体是否存在控制，从而应将 论。我们还抽查了相关的合同文件其纳入合并报表范围。中航产 以分析中航产融是否有法定或推融在逐一分析是否对结构化主 定义务最终承担结构化主体的风体存在控制时需要考虑诸多因 险损失，并检查了中航产融是否对素，包括每个结构化主体的设 其发起的结构化主体提供过流动立目的、中航产融主导其相关 性支持、信用增级等情况，中航产活动的能力、直接或间接持有 融与结构化主体之间交易的公允的权益及回报、获取的管理业 性等；
绩报酬、提供信用增级或流动 （3）评价财务报表中针对结性支持等而获得的报酬或承担 构化主体的相关披露是否符合企的损失等。对这些因素进行综 业会计准则的要求。
合分析并形成控制与否的结 我们基于已执行的审计工作，论，涉及重大的管理层判断和 我们认为，管理层对应纳入合并范估计。考虑到该事项的重要性 围内主体的总体评估是可以接受以及管理层判断的复杂程度， 的。
我们将其作为一项关键审计事
项。
（三）长期应收款的减值

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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如附注五、16 所述，合并 我们关于长期应收款减值的
资产负债表中长期应收款净值 审计程序包括：
(含一年内到期部分)为 （1）对与应收款项坏账准备
122,673,028,559.32 元。2023 年 相关的内部控制的设计及运行有
度，中航产融公司确认长期应 效性进行了解、评估和测试。这些 收款(含一年内到期部分)信用 内部控制包括客户信用风险评估、
减值损失 986,720,780.76 元。 长期应收款项收回流程等；
管理层根据预期信用损失 （2）我们对长期应收款采用
为判断基础确认坏账准备。坏 抽样的办法,选取样本进行了独立 账准备的确认需要管理层运用 的信贷审阅以复核管理层划分单 判断和估计，如考虑经济环境、 项资产所处减值阶段的准确性；
行业形势的影响、债务人的经 （3）对于高风险行业的或逾
营业绩及偿债能力等以及租赁 期时间较长的长期应收款，我们获 物的可回收价值等来对长期应 取了管理层的单项计提计算表，采 收款进行信贷审阅，以划分单 用抽样的办法选取样本检查了计 项资产所处减值阶段，将阶段 算的准确性，同时综合考虑承租人 划分结果运用于预期信用减值 的财务状况、租赁物价值及保证人
模型。 的财务状况等，分析未来现金流量
由于长期应收款的减值阶 预测的金额和时点的合理性。
段的划分、预期信用减值模型 我们基于已执行的审计工作，
的设计及运用涉及复杂及重大 我们认为，管理层在长期应收款减 的判断，我们在审计中予以重 值方面的假设和方法是合理的。 点关注并作为关键审计事项。
四、其他信息
中航产融管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
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况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中航产融管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报