天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于湖南湘投金天钛业科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报告及审计报告

湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]16917 号
目 录
审计报告 1
财务报表 6
财务报表附注 133-2-1-2
审计报告
天职业字[2024]16917号
湖南湘投金天钛业科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南湘投金天钛业科技股份有限公司（以下简称“金天钛业” ）的财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日、 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的资产负债表， 2023 年度、 2022
年度和 2021 年度的利润表、 现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金天钛
业 2023 年 12 月 31 日、 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度、
2022 年度和 2021 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务
报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于金天钛业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、 2022 年度和 2021 年度财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。3-2-1-3
审计报告（续）
天职业字[2024]16917 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
金天钛业销售收入主要为销售高端钛及
钛合金产品，内销业务公司按合同约定将
产品交付给客户，经客户验收后确认收
入；出口业务公司于产品报关后取得提单
时确认收入。
2021 年度、 2022 年度、 2023 年度，金天
钛 业 确 认 的 主 营 业 务 收 入 分 别 为
55,204.00 万 元 、 68,231.67 万 元 、
77,885.02 万元。由于主营业务收入是金
天钛业关键业绩指标之一，从而存在管理
层为了达到特定目标和期望而操纵收入
确认时点的固有风险。我们将金天钛业的
主营业务收入确认识别为关键审计事项。
针对主营业务收入确认，我们实施了下列主要审计程序：
（1）了解、评价和测试金天钛业销售和收款相关内部控制设计和运行的有效
性；
（2）了解收入确认政策，检查主要的销售合同，了解主要合同条款，评价收入
确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波
动原因；
（4）对主要客户实施走访程序，核查业务的真实性；
（5）对主要客户函证交易额及往来余额；
（6）从销售收入的会计记录选取样本，检查相关的销售合同、出库单、运输单、
验收单、销售发票等，以核实已确认的销售收入是否真实；
（7）对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间
确认。
（二）应收账款的可回收性
2021 年 12 月 31 日、 2022 年 12 月 31 日、
2023 年 12 月 31 日，公司财务报表中应收
账款的原值分别为 32,891.59 万元、
39,148.11 万元、 70,952.23 万元，坏账准
备为 1,045.57 万元、 1,257.47 万元、
2,846.51 万元；由于应收账款余额重大且
坏账准备的评估涉及管理层判断，且如果
应收账款不能及时收回，将会对公司财务
报表形成重大影响，因此我们将应收账款
的可回收性识别为关键审计事项。
针对应收账款的可回收性，我们实施了下列主要审计程序：
（1）了解、评价和测试金天钛业信用政策及应收账款管理相关内部控制设计和
运行的有效性；
（2）了解公司信用风险组合的划分方法以及坏账准备的计提比例，结合同行业
和公司历年回款情况评估其合理性；
（3）结合销售模式、信用政策等，对报告期内应收账款周转率的变化情况进行
分析，并对公司与同行业可比公司应收账款周转率差异情况进行比较分析；
（4）结合应收账款信用期，分析主要客户应收账款规模的合理性，同时，对超
出信用期的应收账款了解合理原因，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准
备评估结果的情形；
（5）实施应收款项函证程序及期后回款等实质性测试。3-2-1-4
审计报告（续）
天职业字[2024]16917 号
四、管理层和治理层对财务报表的责任
金天钛业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金天钛业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算金天钛业、终止运营或别无其他
现实的选择。
治理层负责监督金天钛业的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并
出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的
审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独
或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
1、 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这
些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、
伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险
高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。
3、 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致
对金天钛业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意
财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金天钛业不能持续经营。3-2-1-5
审计报告（续）
天职业字[2024]16917 号
5、 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、 就金天钛业实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审
计意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合
理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2023 年度、 2022 年度和 2021 年度财务报
表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。3-2-1-6
审计报告（续）
天职业字[2024]16917 号
[此页无正文]
中国·北京
二○二四年四月二日
中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国注册会计师：13
3-2-1-14
湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
2021 年 1 月 1 日-2023 年 12 月 31 日
财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
湖南湘投金天钛业科技股份有限公司（简称“本公司”或“公司”）注册成立于 2004 年 4
月 8 日，公司于 2022 年 6 月 28 日进行工商变更，由湖南金天钛业科技有限公司整体变更为湖
南湘投金天钛业科技股份有限公司，并取得由常德市市场监督管理局颁发的营业执照，统一社
会信用代码: 91430700760717135F；法定代表人:李新罗；注册资本： 37,000.00 万元，注册地
址：湖南省常德经济技术开发区德山街道青山社区乾明路 97 号。
母公司：湖南湘投金天科技集团有限责任公司。
最终控制方：湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
公司实际从事的主要经营活动：公司主要从事高端钛及钛合金材料生产销售，主要产品包
含棒材、锻坯及零部件，主要应用于航空、航天、舰船及兵器等高端装备领域。
本公司本财务报告于 2024 年 4 月 2 日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司管理层已评价自报告期末起12个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持续
经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应14
3-2-1-15
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则” ）的要求，真实完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
本公司报告期内无计量属性发生变化的报表项目。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥1,000 万元
重要的债权投资 单笔投资金额≥1,000 万元
重要的在建工程 预算金额超过 10,000.00 万元
重要的投资活动现金流量 公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额 5%
的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
（六）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（七）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发