云煤能源:云南煤业能源股份有限公司关于会计政策变更的公告

证券代码：600792 证券简称：云煤能源 公告编号：2024-020
云南煤业能源股份有限公司
关于会计政策变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
云南煤业能源股份有限公司（以下简称公司）根据《关于印发<企业会计准
则解释第 16 号>的通知》(财会〔2022〕31 号)(以下简称《准则解释第 16 号》)
相关规定进行会计政策变更，具体情况如下：
一、本次会计政策变更概述
会计政策变更的原因：财政部于 2022 年 11 月发布了《准则解释第 16 号》，
该解释规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
二、本次会计政策变更的具体情况
（一）变更前采用的会计政策
本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则——基本准则》及各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。
（二）变更后采用的会计政策
本次会计政策变更后，公司执行《准则解释第16号》的相关规定。其他未变更部分仍按照国家财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
变更的主要内容：《准则解释第16号》规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
（三）会计政策变更的日期
公司根据财政部《准则解释第 16 号》对会计政策进行相应变更，并于 2023
年 1 月 1 日开始执行。
三、本次会计政策变更对公司的影响
根据《准则解释第 16 号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整，此项会计政策变更将影响公司资产负债表中“递延所得税资产”“递所
得税负债”“盈余公积”“未分配利润”项目，该变更对 2022 年 12 月 31 日及
2022 年度财务报表的影响如下：
单位：元 币种：人民币
受影响的报表项目名称 影响金额
递延所得税资产 506,243.24
递延所得税负债 409,044.54
未分配利润 40,813.73
少数股东权益 56,384.97
所得税费用 -86,861.18
归属于母公司所有者的净利润 36,473.01
少数股东损益 50,388.17
公司本次会计政策变更是根据财政部相关要求进行的，本次变更符合相关法律法规的规定和公司的实际情况，无需提交公司董事会和股东大会审议，不会对
公司的财务报表产生重大影响，不存在损害公司及股东利益的情况。
特此公告。
云南煤业能源股份有限公司董事会
2024年4月27日