恒进感应:2023年度审计报告

恒进感应科技（十堰）股份有限公司
审计报告
中喜财审 2024S00792 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
中喜财审2024S00792号
恒进感应科技（十堰）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了恒进感应科技（十堰）股份有限公司（以下简称“恒进感应公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒进感应公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒进感应公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、事项描述
如合并财务报表项目附注 五、33 收入所述，恒进感应公司本报告期营业收入为 73,805,222.10 元。鉴于营业收入金额重大，且是恒进感应公司的关键业务指标，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对产品销售收入的发生和完整，主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价及测试恒进感应管理层（以下简称“管理层”）与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过与管理层访谈和选取样本检查主要合同相关条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度、各类别收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，主要客户变动等，与管理层了解变动情况并核实变动原因；
（4）采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括销售合同、发货单、运输单、验收单等确认文件，核实产品销售收入的发生情况；
（5）选取样本对本期收入发生额及往来款项余额实施独立函证，并评价回函的可靠性，核实交易的真实性和完整性；
（6）对收入进行截止测试，选取资产负债表日前后确认的产品销售交易，核对发货单、运输单、验收单等文件，评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表和附注中作出恰当列报。
（二）我们确定存货确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 事项描述
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如合并财务报表项目附注五、8 存货所述截至 2023 年 12 月 31 日，恒进
感应公司存货账面余额为 59,556,740.02 元，已计提跌价准备 2,757,933.08
元，账面价值 56,798,806.94 元，占总资产比例为 11.62%，期末存货是否存
在对财务报表影响重大，因此我们将其识别为关键审计事项。
2. 审计应对针对存货的确认我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评估管理层与存货相关内部控制设计的合理性，测试执行的
有效性；
（2）复核成本费用的归集和分配、对成本流转、产品单位成本变动等与
上期进行比较分析，以识别关键指标变动及变动原因的合理性；
（3）测试存货发出计价，检查存货发出计价方法是否与披露的会计政策
相符、发出计价金额是否准确；
（4）对存货实施监盘程序，抽查存货的数量、状况等；对已发往客户处
的发出商品执行函证程序，证实其期末余额是否正确；
（5）获取并评价管理层对于存货跌价准备的计提方法是否合理，复核管
理层对存货的售价，以及至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费的金
额作出的判断假设是否合理；
（6）检查与存货相关的信息是否已在财务报表和附注中作出恰当列报。
四、其他信息
恒进感应公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似
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乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒进感应公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒进感应公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒进感应公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
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险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒进感应公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒进感应公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就恒进感应公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
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恒进感应科技（十堰）股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司（以下简称“公司”或“本公司”）的基本情况
1、 公司的基本情况
恒进感应科技（十堰）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系十堰恒进科技有限公司改制而成，取得十堰市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为 9142030073520483X7 的营业执照。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司股本为 13,400.00 万元。法定代表人：