6-1信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告(申报稿)(云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司)

云南省贵金属新材料控股集团
股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-151

审计报告
XYZH/2025KMAA1B0124
云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司
云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了云南省贵金属新材料控股集团股份有限公司（以下简称贵研铂业公司）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了贵研铂业公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵研铂业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续） XYZH/2025KMAA1B0124
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1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注所述， 针对销售收入的确认，我们实施的主要审计程序包
贵研铂业公司 2024 年度营 括：
业收入 4,750,361.36 万元 （1）测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和
相 比 上 年 同 期 增 加 执行，以确认内部控制的有效性；
241,803.68 万元。由于收入 （2）了解公司的业务模式、销售构成、销售政策、
是公司的关键业绩指标之 商品或服务控制权转移时点以及控制权转移证据、定价原一，从而存在管理层为了达 则、结算时点、会计政策。选取样本检查销售合同，识别到特定目标或期望而人为 与商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价公影响收入确认时点的固有 司的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；风险，收入的真实、完整对
财务报表有重大影响。因 （3）抽样检查控制权转移时点证据及收入确认的支
此，我们将收入确认识别为 撑性资料，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
关键审计事项。 （4）对年度重要客户发函确认交易额的真实性；
（5）了解公司关联交易的相关规章制度、决策程序；
与公司讨论交易的商业合理性；检查、统计向关联方的销
售情况，记录其交易品种、价格、数量和金额，判断关联
方交易价格的公允性；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止
测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。
2. 应收账款
关键审计事项 审计中的应对
2024年12月31日应收 针对应收账款，我们实施的主要审计程序包括：
账款账面价值 301,394.47 （1）实质性分析程序：账龄分析；款项性质及余额
万元，相比年初账面价值增 变动分析；
幅较大，占期末资产总额的 （2）除无法实施函证和函证程序无效的情形外，对
20.72%，应收账款真实存在 于期末余额超过 1000 万的重要项目全部函证，交易频繁对财务报表影响较为重大， 但余额较小的项目抽样发函；
坏账准备的计提涉及管理
层的专业判断。因此我们将 （3）对于按照预期信用损失模型计提坏账的应收账
应收账款的存在认定、坏账 款，我们重新复核预期信用损失率计算过程并评价其合理准备计提的准确性事项识 性；复核应收账款的账龄划分等关键信息；

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别为关键审计事项。 （4）获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照
坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
四、 其他信息
贵研铂业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括贵研铂业公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵研铂业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵研铂业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵研铂业公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
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决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵研铂业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵研铂业公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就贵研铂业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
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而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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