三友化工:公司内部审计制度

唐山三友化工股份有限公司
内部审计制度
（2025 年 10 月修订）
第一章 总 则
第一条 为规范内部审计行为，提升内审工作质量，充分发挥内部审计作用，增强审计监督合力，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《河北省内部审计规定》《内部审计基本准则》《内部审计具体准则》《公司章程》等相关法律法规规章，结合公司实际制定本制度。
第二条 本制度所称的内部审计是指审计部对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。
第三条 内部审计工作坚持中国共产党的集中统一领导，在公司党委的领导下，全面贯彻落实党对内部审计工作的工作要求，把党的领导落实到审计工作全过程各环节，确保审计工作始终保持正确的政治方向。
第四条 本制度适用于公司各级内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计工作。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，应当遵守本规定。公司所属相关子（分）公司参照本制度，制定本单位《内部审计制度》，经审批后执行。
第二章 内部审计机构和人员
第五条 公司设立审计部，在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对公司董事会、董事长和主管领导负责并报告工作。为“构建集中统一、全面覆盖、贯通协同、权威高效的审计监督体系”，所属重点公司、域外子公司逐步建立审计部门，形成全方位多角度的内审体系，积极践行“研究型审计理念”，以高质量审计监督服务公司高质量发展。
第六条 股份公司审计部统一指导、垂直管理所属公司的内部审计工作，包括并不限于：备案内部审计制度；备案审计工作计划、项目审计方案及审计报告；
统筹调配审计资源，核准副科级及以上审计干部的调整任免建议等。
下属公司审计部室统一接受股份公司审计部垂直管理，审计人员实行派驻制。主要职能是：制订本公司内部审计制度，报股份审计部备案；制订本公司年度、月度审计工作计划，报股份审计部备案；在本公司范围内开展审计工作，编制审计报告，报股份审计部备案；提出子公司副科级及以上审计干部的调整任免建议，报股份审计部核准。
第七条 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律等系列中级以上专业技术职称；内部审计人员应当具备下列基本的专业能力：
（一）掌握内部审计准则及内部审计程序；
（二）通晓内部审计内容及内部审计操作技术；
（三）熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识；
（四）了解公司各项管理制度和财务会计知识。
对内部审计人员尚不具备信息技术、法律、风险管理等专业知识的审计事项，经公司主管领导批准，可商借公司内部有关专业人员，提供专业服务，以保证内部审计质量。
第八条 为适应内部审计职业发展需要，内审人员的后续教育时间应得到保障。内审机构应当创建学习型部室，倡导和鼓励内部审计人员取得国际注册内部审计师、注册会计师、注册税务师、注册造价师等专业资格证书。
第九条 内部审计机构负责人和内部审计人员不得在本单位从事下列可能
影响独立、客观履行内部审计职责的工作：
（一）会计、出纳等财务管理业务；
（二）资产、资源等的分配、处置、管理；
（三）投资、基础设施建设管理；
（四）采购、招标投标、合同管理；
（五）其他可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作。
第十条 内部审计人员必须遵守中国内部审计协会发布的《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，以应有的职业谨慎态度执行审计业务。主要有：

（一）在工作中要实事求是，客观公正，不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量高效率地完成审计任务。
（二）接受被审计对象的监督，虚心听取他们的解释和意见，不得进行缺少证据支持的判断，做误导性的或者含糊的陈述。
（三）不得要求被审计对象设宴招待，不得参加用公款支付的娱乐活动，不得接受被审计对象赠送的礼物。
（四）不得歪曲事实，隐瞒审计发现的问题，利用职权谋取私利。
第三章 内部审计职责
第十一条 审计部作为独立的内部审计部门，负责对公司各项经营管理控制活动，进行独立、客观的审计监督、评价。其工作职责为发现问题、提出问题和整改意见建议、督导整改审计问题，解决问题是被审计单位的责任。
第十二条 审计部负责制订内部审计制度，编制年度内部审计工作计划。依据年度审计计划及公司主管领导、管理高层工作指示，根据公司及所属子（分）公司、各职能部门的风险管理状况，在充分保证审计覆盖面的前提下，组织开展财务审计、经济责任审计、经济效益审计、管理审计、内部控制评价、境外审计及专项审计等审计项目。具体是：
（一）财务审计以财务管理活动为审计内容，重点审查财务收支及会计核算工作，对资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督、评价，将合规性作为审计的重点。
（二）经济责任审计是指对所属公司领导人员任职期间政策执行、经济决策、经济管理、经济监督和廉洁从业情况所进行的检查评价，客观评价领导人员的业绩，认定责任。一般包括：离任审计、任中审计和专项审计。
（三）经济效益审计是以财务合规性审计为基础，以经济责任考核指标为审计内容，旨在促进管理、提高经济效益的审计监督、评价活动，经济效益审计为绩效考核提供鉴证服务。
（四）管理审计对公司各项经营管理行为的恰当性和有效性进行检查，旨在提高管理水平，促进管理行为的科学规范。
（五）内部控制评价是指通过对企业内部控制系统的健全性、符合性和有效
性进行审查、分析和评价，进而提出不断改进和完善企业内部控制的意见和建议，以促进企业加强经营管理、防控风险、提高经济效益，保障企业健康、持续、科学发展的审核评价活动。
（六）境外审计是指针对境外公司重大决策、重大风险、资金流转、经营业务、业务佣金等重点方面开展审计，旨在发现境外经营中的薄弱环节及风险事项，自体制机制层面揭示存在的问题和漏洞，推动境外公司依法合规经营，全面加强境外腐败治理，坚决防范资产流失，提升国际化经营能力。
第十三条 审计项目主要包括但不限于以下内容：
（一）评价组织的风险管理状况，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等。
（二）以财政部、审计署五部委联合发布的《企业内部控制规范》、《企业内部控制应用指引》为标准，评价内部控制制度健全性、有效性。
（三）检查被审单位贯彻落实国家、省市和公司重大政策措施落实情况，检查被审单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况。
（四）检查国家法律法规、本公司下发制度的遵循情况，监督财务收支及各项经济活动的合法、合规性。
（五）检查固定资产投资项目情况，聚焦项目决策程序、手续办理、招投标、合同签订与执行、财务管理等方面对重点建设项目开展全流程跟踪审计。
（六）检查关联交易的公允性是否按程序进行，定价的决定程序是否符合有关法律规定。
（七）审核债权债务的真实性、完整性，可通过函证及其他替代程序进行证实，对长期债权提出债权保全建议。
（八）检查被审单位合规管理执行情况。
（九）检查承包、租赁经营的有关事项。
（十） 检查企业信息系统的安全性、可靠性，检查信息安全策略、网络架构、数据备份与恢复措施情况。
（十一）检查公司境外机构、境外资产和境外经济活动情况，监督境外资产运营管理安全、规范、高效。

（十二）检查被审单位物资（服务）采购、产品销售、工程招投标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同履行情况。
（十三）督导检查审计发现问题的整改落实工作情况。
第十四条 审计部作为公司董事会审计委员会下设日常办事机构，接受其业务监督与指导，负责审计委员会日常工作实施和会议的前期准备工作。向其提交公司有关方面的书面资料，主要包括：财务报告；内部审计机构的工作报告；外部审计合同及相关工作报告；公司对外披露信息情况；内部控制评价报告及相关资料等。
第十五条 审计部负责参与公司及所属公司改制、重组、重大资产报废、资产处置等工作，并对其发表审计意见。
第十六条 审计部负责审计信息化建设工作，践行“科技强审”理念，持续完善审计信息化应用平台，利用信息化手段扩大内部审计的覆盖面，结合公司业财信息化建设进程，推动内部审计数字化转型。
第四章 内部审计权限
第十七条 审计部履行职责时，具有下列权限：
（一）列席有关经营和财务管理决策会议，从宏观上全面了解公司风险管理、战略规划、重大决策、内部控制、生产经营等方面的信息，以全面指导内部审计工作。召开与内部审计事项有关的会议。
（二）盘点被审计单位全部实物资产和有价证券等。
（三）就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查。
（四）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。审计部经董事长批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施。
（五）对被审计单位提出改进管理的建议。
（六）可以随时调阅股份公司及所属公司与经营活动有关的资料。
（七）对经营管理过程中重要风险能够及时进行预防和控制，对重要问题整改效果显著的单位依据《审计监督考核评价实施办法》给予奖励。
（八）对经营、财务、法律等方面存在严重违规、重大不利风险和管理失控
问题的，建议按照公司《职工奖惩办法》等有关规定，对相关人员严肃问责。
（九）参与制订与本公司有关的制度。
第十八条 审计部有权检查被审计单位审计期间内，所有有关经营管理和财务活动资料，包括：
（一）会计账簿、凭证、报表；
（二）全部业务合同、协议、契约；
（三）全部开户银行的银行对账单及银行调节表；
（四）各项资产证明、投资股权证明；
（五）要求对方提供各项债权的确认函；
（六）与客户往来的重要文件；
（七）重要经营投资决策过程记录；
（八）计算机系统及其电子数据和资料；
（九）其他相关的资料。
必要时可自审计期间向前追溯或向后延伸，被审计单位不得拒绝。被审计单位有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发现，审计部应及时向管理层汇报，按有关法律法规处理。
第十九条 审计部与公司职能部门的协调:
（一）需公司职能部门配合的审计项目，由审计部向主管领导提出书面申请，经批准后实施。
（二）公司职能部门需审计部配合的审计项目：
1.在年度审计计划中的项目，按经批准的年度计划实施。
2.在年度审计计划外的项目，需由职能部门向主管领导出具书面申请，经批准后实施。
第二十条 被审计单位应当配合审计部和内部审计人员工作，按要求提供相关资料，对资料的及时性、真实性和完整性负责并作出书面承诺。
第二十一条 下属公司审计部室的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，在向本单位党组织、董事会（或者主要负责人）报告的同时，应当及时向股份审计部报告。

第五章 内部审计程序
第一节 审计计划阶段
第二十二条 审计部负责制订公司年度审计计划，经公司主管领导批准后，报公司董事会审计委员会审批并执行。
第二十三条 年度审计计划应当包括以下基本内容：内部审计年度工作目标；需要执行的具体审计项目及时间顺序；各审计项目所分配的审计资源；后续审计的必要安排。
第二十四条 依据年度审计计划，在具体实施审计项目