信隆健康:企业财务管理制度

深圳信隆健康产业发展股份有限公司
企业财务管理制度
第一章 总则
第一条 制定目的与依据
为加强财务管理、规范财务行为、健全监管体系、防范财务风险、保护股东权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规及《公司章程》，结合企业实际经营特点制定本制度。
第二条 制度组成与适用范围
本制度包含主要会计政策与会计估计、财务会计报告制度、会计机构与人员管理、财务内部稽核制度、子公司财务管理等部分。
适用范围：公司总部、分公司及下属全资子公司、控股子公司（统称“子公司”）；参股子公司可参照执行。
第三条 基本原则
合法性原则：财务活动遵守国家法律法规、会计准则及公司制度，接受监管部门及内部审计监督。
统一管理与分级负责原则：实行 “总部统筹、子公司落实” 二级管理，
重大财务事项由总部审批，日常管理由子公司负责。
风险防控原则：严格执行不相容职务分离、关键岗位轮岗、授权审批等内控制度，防范资金风险、舞弊风险及合规风险。
信息真实原则：会计核算保证信息合法、真实、准确、及时、完整，不得随意修改或删除会计数据。
保密原则：财务人员对公司财务数据、商业秘密负有保密义务，未经授权不得向外界泄露（法律规定除外）。
第二章 会计核算与政策管理
第四条 会计核算基础规范
核算依据：以实际发生的经济业务为依据，凭合法有效原始凭证（发票、
合同、验收单等）记账，严禁白条入账。
记账方法：采用借贷记账法，会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日，
记账本位币为人民币。
外币业务处理：外币业务按当月月初即期汇率（中国人民银行当日外汇牌价中间价）折合记账本位币；外币兑换业务或涉及兑换的交易，按实际采用的汇率（即交易实际成交价）折算。月末外币货币性项目（如现金、银行存款、应收账款、应付账款、借款等）余额按期末中国人民银行公布的即期汇率进行调整。由此产生的折算差额需按规定计入损益或资本化。
外币会计报表折算：
资产负债表中资产和负债项目按资产负债表日即期汇率折算；所有者权益项目（除“未分配利润”）按发生时即期汇率折算。
利润表中收入和费用项目按当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后年末数，年末未分配利润按折算后利润分配项目计算。
折算差额在资产负债表股东权益“其他综合收益”项目反映；处置境外经营并丧失控制权时，相关差额全部或按比例转入当期损益。
计量原则：资产按实际成本初始计量，后续计量采用历史成本、可变现净值、现值等属性，遵循权责发生制与配比原则。
第五条 会计科目与账务处理
科目设置：按《企业会计准则》及公司业务特点设置（如“应收账款”“固定资产”“研发费用”等），子公司需与总部保持科目口径一致。研发费用按项目明细核算，区分资本化与费用化支出。
账务处理要求：会计凭证经审核后记账，记账后不得随意涂改，错账更正按规范流程处理。每月结账前需核对账证、账账、账实一致性，编制银行存款余额调节表，确保无未达账项长期挂账。
第六条 会计政策与会计估计
（一）会计政策
公司统一执行国家会计准则及总部制定的会计政策（如收入确认方法、折旧计提方法等），子公司不得擅自变更。会计政策变更需满足以下条件之一：法律法规或国家统一会计制度要求；变更后能提供更可靠、相关的会计信息。变更程
序：由财务本部提出申请，说明原因及影响，经财务总监审核、董事会审议后执行，重大变更需披露。主要会计政策包括：
现金等价物：指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
收入确认原则：以控制权转移为确认时点。满足下列条件之一的，属于某一时段内履行履约义务：客户在履约时即取得并消耗经济利益；客户能控制履约过程中在建商品；履约产出商品不可替代且有权就累计已完成部分收款。该类义务按履约进度确认收入（进度无法合理确定时，按已发生且预计可补偿成本确认）。某一时点履行的义务，在客户取得商品控制权时确认（判断依据包括收款权利、法定所有权转移、实物占有、风险报酬转移、客户接受等）。
所得税会计处理：采用应付税款法。
合并会计报表：合并范围以控制为基础（拥有对被投资方的权力、享有可变回报、能影响回报金额），包括本公司及全部子公司；以母子公司财务报表为基础，按统一会计政策编制，抵销内部交易影响。
（二）会计估计
会计估计包括固定资产折旧年限、坏账准备计提比例、存货可变现净值等，基于最新信息合理确定。估计变更需经财务总监审核，按影响金额大小提交董事会或股东会审议，采用未来适用法处理，不得利用变更操纵利润。主要会计估计包括：
坏账核算：资产负债表日，按应收款合同现金流量与预期现金流量差额的现值计量信用损失。信用风险特征不同的应收款单独减值测试，其余按组合估计，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。坏账确认标准：债务人破产或死亡后无法收回，或逾期未履行偿债义务超三年且明显无法收回。
存货核算：取得时按实际成本计价，发出采用移动加权平均法，包装物、低值易耗品领用时一次摊销。资产负债表日按成本与可变现净值（估计售价 - 至完工成本 - 销售费用 - 税费）孰低计量，按单个项目计提跌价准备（数量多、单价低的按类别，同类难以分开的合并计提）；以前减记因素消失时，在原计提范围内转回。

长期投资核算：对子公司用成本法，对联营、合营企业用权益法。初始投资成本大于享有的可辨认净资产公允价值份额的，不调整；小于的，差额计入当期损益并调整成本。期末检查，存在市价持续下跌或被投资单位经营恶化等情况时减值测试，可收回金额低于账面价值的，计提减值准备。
固定资产：为生产、劳务、出租或经营管理持有且使用寿命超 1 年的有
形资产，按成本入账，折旧采用直线法，残值率 5%。具体折旧年限及年折旧率：房屋及建筑物 25-30 年（3.80%-3.17%）；厂房装修及修缮 5 年（19.00%）；
机器设备 10 年（9.50%）；运输设备、电子设备 5 年（19.00%）；其他设备 3-5
年（33.33%-19.00%）。
在建工程：按达到预定可使用状态前实际成本计量，达到状态时转入固定资产（未竣工结算的先按估计价值转入，竣工后调整原值但不调整已提折旧）。期末对有减值迹象的进行减值测试，计提准备。
无形资产：外购按取得成本入账，内部研发项目研究阶段支出费用化，开发阶段符合资本化条件的计入成本。使用寿命有限的按直线法摊销（如软件3-5 年），不确定的每年减值测试。期末对有减值迹象的进行减值测试，计提准备。
其他资产：开办费在生产经营当月一次计入损益；长期待摊费用自受益日起按受益期限平均摊销，无法使以后期间受益的全部计入当期损益。
借款费用：专门借款在资产支出、借款费用发生且购建活动开始时资本化，金额为累计支出加权平均数乘以资本化率（单笔为借款利率，多笔为加权平均利率）。非正常中断连续超 3 个月暂停资本化，资产达到预定可使用状态时停止。
预计负债：与或有事项相关的现时义务，履行很可能导致经济利益流出且金额可可靠计量时确认。最佳估计数按金额范围平均数、单个项目最可能金额或多个项目概率加权确定；预期补偿在基本确定能收到时作为资产单独确认（不超过负债账面价值）。每个资产负债表日复核账面价值，按当前最佳估计数调整。
第三章 财务管理体制与机构设置
第七条 决策与监督机制

股东会：审议批准年度利润分配方案、重大投融资计划、注册资本变更等重大财务事项。
董事会：在股东会授权范围内审批财务管理制度、年度融资方案、重大资产处置等，监督财务制度执行。
审计委员会：定期检查财务报告真实性，评估内控制度有效性，提议聘请或更换会计师事务所。
经理层：组织实施董事会决议，落实财务预算，审批日常经营财务事项，向董事会报告财务工作。
第八条 财务机构与人员配置
（一）总部财务机构
财务总监：由总经理提名、董事会聘任，作为主管会计工作负责人，统筹财务管理，对董事会和总经理负责。
财务本部：下设会计核算、资金管理、预算管理、资产管理、税务管理等岗位，可进一步细分应收组、应付组、出纳组、总账税务组、成本责任中心组，各组各司其职、协同合作。
（二）子公司财务机构
子公司按需设立财务部门，配备专职财务人员，业务受总部财务本部指导；子公司财务人员任免需符合公司规定。
第九条 关键岗位职责细化
（一）财务总监核心职责
组织制定财务管理制度、会计政策、预算管理办法及内控流程，确保合规性与可操作性。
参与公司发展战略、投资项目可行性分析，提供财务测算支持；审核融资方案，控制资本成本与财务风险。
审核季度、半年度、年度财务报告，确保数据真实完整；监督预算执行、资金使用及资产安全，异常情况及时预警。
制定财务人员培训计划，提升专业能力；考核子公司财务工作，优化财务团队结构。
（二）财务部核心职责

会计核算：审核原始凭证，登记会计账簿，编制月度、季度、年度财务报表，确保账证、账账、账实相符。
资金管理：编制资金收支计划，统筹资金调度；审核付款申请，控制资金风险；管理银行账户，定期核对银行对账单。
预算管理：参与组织编制年度财务预算；跟踪预算执行，分析差异并提出改进建议。
资产管理：建立资产台账，每年至少组织一次全面盘点；计提资产减值准备，审核资产处置申请。
税务管理：按期申报纳税，办理税收优惠备案；制定税务筹划方案，降低税务风险，应对税务稽查。
（三）财务人员行为规范
需持有会计从业资格或相关专业资质，每年参加继续教育，更新专业知识。
严格执行不相容职务分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入/费用/债权债务账目登记；印章与票据需分人保管。
工作交接要求：会计人员调动或离职，须移交全部经管会计工作，未办交接不得调动或离职；一般人员交接由直接上级监交，子公司财务负责人交接由总部财务部派人监交。
会计岗位可一人一岗、一人多岗或一岗多人，需有计划地进行岗位轮换。
第四章 资产管理细化
第十条 货币资金管理
现金管理：库存现金不超过规定限额，超额部分及时存入银行，严禁白条抵库、挪用现金。现金收支当日入账，每日盘点，日清月结，账实相符。
银行存款管理：银行账户开立、变更、注销经财务总监审批，由财务部统一管理。支付款项凭审批后单据办理，银行印章分人保管（财务专用章与法人章分离）。每月编制银行存款余额调节表，由非出纳人员审核，未达账项及时跟踪清理。
第十一条 应收款项管理

信用管理：客户需按公司政策进行信用评级，建立信用档案，按信用等级制定授信额度与回款期限。
台账与催收：财务部建立应收账款台账，每月跟催对账，逾期款项由业务部门牵头催收，法务部门提供法律支持。逾期 3 个月以上列为重点催收对象，制定专项方案；逾期 3 年以上且无收回可能的按坏账核销流程处理。
坏账处理：坏账核销由业务部门提出申请，提供债务人破产证明、诉讼文书等证据，经财务总监审核、经理层或董事会审批后核销。已核销坏账日后收回及时入账。
第十二条 存货管理
盘点与清查：实行永续盘存制，仓库管理员每月盘点，年末全面盘点，财务部监盘。盘盈计入当期损益